Come funziona l'imposta minima sostitutiva?

L'imposta minima alternativa è arrivata a mezzo secolo fa quando i legislatori hanno cercato di impedire ai ricchi di sfuggire alla loro giusta quota di imposte sul reddito federali. Richiede redditi a reddito elevato per eseguire i numeri due volte - in base a regole fiscali regolari e secondo le regole AMT più severe - e pagare l'importo più elevato dovuto.

A differenza della normale imposta sul reddito, l'AMT non era legata all'inflazione, quindi questa tassa sta interessando un numero crescente di filer della classe media ora.

Ecco cosa devi sapere sul morso extra.

L'AMT mi influenzerà?

Lezione di storia rapida: la tassa minima, il predecessore dell'AMT, fu approvata dal Congresso nel 1969 in risposta ai dati che mostravano che 155 contribuenti guadagnavano più di $ 200.000 all'anno - equivalenti a circa $ 1,3 milioni in dollari di oggi - non avevano pagato tasse dopo aver approfittato di benefici e detrazioni. Questa aggiunta alla tassa sul reddito regolare è stata sostituita 10 anni dopo dall'AMT, la cui espansione ha iniziato ad espandersi perché le soglie di esenzione dall'AMT non sono aumentate con l'inflazione per molti anni. Quindi il risultato è che l'AMT, che inizialmente aveva come obiettivo i ricchi, ha raggiunto il livello minimo per toccare quelli a livelli di reddito medio.

Secondo il Tax Policy Center, un think tank di Washington, quasi un terzo delle famiglie colpite dall'AMT ora sono quelle con un reddito annuale (ampiamente misurato dal centro) tra $ 200.000 e $ 500.000. È probabile che anche i guadagni tra $ 500.000 e $ 1 milione siano vulnerabili.

Situazioni oltre ad avere un reddito più elevato potrebbero attirare i contribuenti nella zona AMT. L'AMT ha più probabilità di influenzarti se:

• Tu sei sposato.
• Hai una grande famiglia.
• Vivi in ​​uno stato con una tassa sul reddito elevata.

Come viene calcolato l'AMT?

L'AMT funziona parallelamente al sistema fiscale standard, ma ha una diversa struttura delle aliquote fiscali ed elimina molte detrazioni comuni.

Alcune buone notizie: il software fiscale eseguirà automaticamente entrambe le serie di calcoli. Quando inserisci le tue informazioni, il programma eseguirà i numeri in background in base al sistema fiscale normale (utilizzando il modulo 1040) e alle regole AMT (utilizzando il modulo 6251).

L'AMT ha due aliquote d'imposta: 26% e 28%. (Confrontali con le sette aliquote d'imposta federali sul reddito, che vanno dal 10% al 39,6%.)

L'AMT ha anche esenzioni che funzionano come le detrazioni standard nell'ambito del normale sistema fiscale: proteggono almeno parte del vostro reddito dalla tassa riducendo il reddito imponibile. E poiché le regole AMT non consentono molte agevolazioni fiscali, gli importi di esenzione sono superiori alle detrazioni standard, ad esempio $ 53,900 rispetto a $ 6,300 per i filer singoli.

Come funziona?

1. Calcola il tuo debito fiscale per il tuo reddito imponibile secondo il sistema regolare.
2. Aggiungi al tuo reddito imponibile una serie di detrazioni e interruzioni che potresti avere goduto con il sistema regolare (vedi sotto per i dettagli) per determinare il tuo reddito da AMT.
3. Dal tuo reddito AMT, sottrai le esenzioni consentite in base al tuo stato di deposito.
4. Ricalcola il tuo debito fiscale in base alle tariffe AMT.
5. Se questo importo è superiore a quello calcolato nel sistema normale, devi pagare l'importo più alto.

Nel 2012, mentre milioni di persone stavano per essere colpite dall'AMT, il Congresso approvò una legge in cui si chiedeva che gli importi dell'esenzione AMT fossero regolati in modo permanente per l'inflazione.

Ecco gli importi di esenzione AMT per l'anno fiscale 2016:

	singolo	Sposato, presentato congiuntamente	Sposato, presentato separatamente	Capofamiglia
Importo di esenzione (oltre il quale sei tassato al 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Reddito in cui l'esenzione inizia gradualmente	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Reddito al quale entra in gioco l'aliquota fiscale del 28%	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Reddito in cui l'esenzione si esaurisce completamente	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Ogni esenzione inizia a scomparire dopo che il reddito AMT supera una certa soglia. Nella zona centrale - tra dove inizia e termina il phaseout - a causa di come funzionano le regole di phaseout, il tuo reddito AMT può finire con l'essere tassato fino al 35%, che è superiore al 26% o al 28% delle AMT. Di conseguenza, molte strategie di pianificazione dell'AMT prevedono l'adozione di misure per evitare la zona - controintuitivamente - aumentando la quantità di reddito imponibile.

Quali agevolazioni fiscali perdi nell'ambito dell'AMT?

I contribuenti in genere cercano detrazioni, crediti e altri modi per ridurre il loro reddito imponibile. Sotto l'AMT, non puoi prendere molte di queste pause.

Non è possibile detrarre le imposte statali e locali o varie voci quali le commissioni di investimento e gli interessi e le spese di viaggio non rimborsate. Sono esenti anche le esenzioni personali (a carico, ad esempio) e la detrazione standard. Le detrazioni per spese mediche e per una vasta gamma di articoli da lavoro sono ridotte.

Gli investitori, inoltre, potrebbero trovarsi di fronte all'AMT. Le plusvalenze a lungo termine e alcuni dividendi potrebbero spingere i tuoi guadagni nel sistema AMT.

Ci sono alcune buone notizie: è ancora possibile dedurre contributi di beneficenza e interessi ipotecari (sebbene l'interesse per i mutui per la casa sia sottoposto a un controllo più rigoroso).

Per ulteriori informazioni, consultare le istruzioni per IRS Form 6251, che consente il calcolo di AMT.

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Cosa puoi fare con AMT?

In primo luogo, capire se sei vulnerabile all'AMT ed essere consapevole di come può essere attivato.

Il modulo 6251, che ha 64 righe, richiede più calcoli per determinare se devi o meno AMT.L'IRS ha un assistente online per aiutarti a capire se è necessario compilare il modulo, ma l'agenzia federale afferma che il modo più semplice per calcolare il tuo AMT possibile è utilizzare il software fiscale.

Non c'è molto che puoi fare per evitare di pagare AMT se scopri di doverlo pagare al momento del deposito. Ma puoi pianificare in anticipo per il prossimo anno seguendo queste strategie:

• Abbassa il tuo reddito lordo rettificato massimizzando i contributi a un 401 (k), all'IRA o al conto di risparmio sanitario.
• Riduci le tue deduzioni dettagliate.
• Aumenta i tuoi contributi di beneficenza.
• Prestare attenzione ai guadagni in conto capitale a lungo termine, che sono inclusi nel reddito AMT.

Se si sospetta che si possa dover AMT, consultare un esperto fiscale per aiutarvi con i documenti aggiuntivi e su ridurre o evitare la tassa.

C'è una potenziale speranza sul fronte legislativo: il presidente Donald Trump e il presidente della Camera Paul Ryan vogliono eliminare la tassa minima alternativa.