Un esempio Plan-vs-Actual

Diamo un'occhiata a un semplice esempio di come funziona l'analisi del piano rispetto all'effettiva.

Per la cronaca, nell'analisi contabile e finanziaria chiamano la differenza tra il piano e la effettiva. È una buona parola da sapere. Inoltre, puoi avere una varianza positiva o negativa, come nella varianza buona e nella varianza cattiva.

Scostamento positivo:

• Viene fuori come un numero positivo.
• Se vendi più del previsto, va bene. Se i profitti sono superiori al previsto, va bene anche questo. Quindi per vendite e profitti, la varianza è risultati effettivi meno i risultati pianificati (sottrarre il piano dall'effettivo).
• Per costi e spese, la spesa inferiore al previsto è buona, quindi la varianza positiva è quando l'importo effettivo è inferiore all'importo pianificato. Per calcolare sottrarre i costi effettivi (o le spese) dai costi pianificati.

Varianza negativa:

• Il contrario. Quando vendite o profitti sono inferiori al piano, è male. Calcoli la varianza su vendite e profitti sottraendo il piano dall'effettivo.
• Quando i costi o le spese sono più che pianificati, anche questo è negativo. Ancora una volta, sottrai i risultati effettivi dai risultati pianificati.

Vorrei mostrarti questo con un semplice esempio. Iniziamo con un piano di vendita iniziale, quindi osserviamo la varianza ed esploriamo cosa significa. Questa è una semplice tabella delle previsioni di vendita - una parte, che mostra solo tre mesi - da una previsione di vendita standard.

Inizio del piano vendite

Per impostare la scena, questa illustrazione mostra le previsioni di vendita quando il business plan è finito.

Risultati effettivi per vendite

L'illustrazione seguente mostra i risultati effettivi per la stessa società per i primi tre mesi del piano.

I numeri alla fine di marzo mostrano i numeri effettivi di vendita più gli aggiustamenti e il corso correzioni.