Questo è il primo anno coppie sposate omosessuali possono archiviare i redditi di imposta sul reddito congiunta

Quest'anno segna il primo anno in cui le coppie dello stesso sesso registrano le dichiarazioni dei redditi nel post Windsor v. U.S. era del caso. Il caso Windsor, naturalmente, è stata la sfida legale fondamentale alla Defense of Marriage Act, in cui la Corte Suprema degli Stati Uniti ha confermato una precedente sentenza del secondo circuito degli Stati Uniti secondo cui il DOMA era una violazione incostituzionale dei diritti di uguaglianza.

Prima di Windsor, la Defense of Marriage Act proibiva ai funzionari federali di riconoscere i matrimoni tra persone dello stesso sesso ai fini degli affari federali. Quindi anche le coppie dello stesso sesso con certificati di matrimonio legale negli stati che le avevano concesse dovevano depositare le tasse federali come singoli contribuenti / capifamiglia.

Il caso Windsor aprì le porte al Dipartimento del Tesoro, sovrintendendo all'Internal Revenue Service, per annunciare lo scorso agosto che d'ora innanzi le coppie omosessuali che avevano un certificato di matrimonio valido in qualsiasi stato sarebbero state considerate legalmente sposate secondo le regole federali, anche se non vivevano nello stato che concedeva loro il certificato di matrimonio. Di conseguenza, le coppie sposate dello stesso sesso ora possono scegliere dallo stesso insieme miserabile e confuso di opzioni di deposito fiscale che fanno le coppie eterosessuali.

Chi può archiviare come sposato?

Puoi presentare un contratto di matrimonio se hai una licenza di matrimonio. I partenariati nazionali e le unioni civili non contano per questo scopo. Devi essere tecnicamente sposato secondo le leggi dello stato che ha concesso la licenza.

Prendi in considerazione la possibilità di modificare i resi

La legge fiscale è retroattiva ai fini della determinazione dello stato di archiviazione coniugale delle coppie dello stesso sesso. Ciò significa che se sei stato sposato prima del 2013, hai la possibilità di tornare indietro e di presentare un reso modificato. Questo dà ai coniugi dello stesso sesso un'opzione potenzialmente potente: puoi tornare agli anni fiscali precedenti al 2013 e ricalcolare il tuo debito fiscale secondo le regole per le coppie sposate. Se la tua responsabilità fiscale è inferiore a quella coniugata rispetto a quella singola, puoi approfittare delle imposte più basse presentando un modulo 1040X, insieme agli altri moduli fiscali rilevanti che hanno apportato modifiche su di essi in base alle nuove informazioni. Altrettanto potente, però, hai un'opzione. Non devi farlo, e in effetti non dovresti, se i tuoi calcoli indicano che dovrai affrontare una sanzione matrimoniale se cambi il tuo stato fiscale. Questo è potenzialmente un grosso problema se ad esempio viveste separati dal vostro coniuge per l'anno. Le detrazioni fiscali per le persone coniugate che si presentano separatamente sono estremamente limitate.

Stiamo ancora cercando di capire come funziona per gli stati che riconoscono i matrimoni in common law. Tuttavia, la spinta generale della giurisprudenza SSM è che le leggi che avvantaggiano le coppie etero, come il matrimonio di common law, devono anche giovare alle coppie dello stesso sesso. Il mio stesso senso è che qualsiasi sfida al matrimonio comune delle coppie dello stesso sesso, negli stati che riconoscono le leggi comuni, alla fine sarà risolta in favore dei contribuenti dello stesso sesso. Tuttavia, questo offre ai partner matrimoniali dello stesso sesso un'ulteriore opportunità di pianificazione. In generale, anche negli stati che consentono il matrimonio di common law, la coppia deve presentarsi pubblicamente e esteriormente come sposata.

Chi dovrebbe archiviare come sposato?

Le circostanze individuali cambieranno molto. Molto ha a che fare con la distribuzione del reddito tra i due membri della coppia e le detrazioni prese. L'idoneità per il pensionamento sul posto di lavoro e le prestazioni mediche si inserisce anche nel mix. Tuttavia, in linea di massima, presentare una domanda di matrimonio non giova a molte persone, vista la scelta.

Ciò significa che, se la legge consente a una coppia di scegliere separatamente tra il deposito singolo, il matrimonio separato o il deposito sposato, lo è generalmente meglio per file singolo.

Ad esempio: se ci sono bambini nella famiglia, i contribuenti possono usufruire dei livelli di soglia della fascia più alta per i capifamiglia.

Se entrambi i coniugi hanno redditi approssimativamente uguali e sono relativamente alti, archiviamo separatamente i soggetti con un reddito inferiore a una maggiore fascia di contribuzione.

Suggerimento: se ci sono bambini nella famiglia, il credito fiscale per i figli diventa un fattore. Se si archivia congiuntamente un deposito coniugato, il credito d'imposta viene gradualmente eliminato al livello di reddito di $ 110.000. Ma è possibile mantenere il credito di un file genitore come singolo come capofamiglia, che ha una soglia di reddito di $ 75.000 per il phaseout. Un percettore ad alto reddito può presentare la domanda come singolo, mentre il suo partner viene archiviato come capofamiglia e ottiene il beneficio del credito.

Inoltre, se hai un partner nella relazione con un reddito minimo o nullo, puoi esercitare una pianificazione simile per assicurarti di ottenere il beneficio di detrazioni e crediti per le spese mediche, i contributi del coniuge IRA, il credito per l'assistenza dipendente e altro spese che andrebbero sprecate se un partner avesse un reddito lordo insufficiente da dedurre. Il deposito congiuntamente consente alla dichiarazione dei redditi ad alto reddito di assumere le detrazioni che sarebbero semplicemente spese se entrambe presentate separatamente.

Regole dell'IRA

Poco dopo la decisione di Windsor, il Dipartimento del Tesoro ha emesso una serie di regole per consentire ai coniugi dello stesso sesso di usufruire dei vantaggi speciali offerti ai coniugi tradizionali. Cosa significa questo?

• È possibile finanziare un IRA per un coniuge non lavorativo
• Puoi lanciare un IRA ereditato - nella misura in cui è tassabile - nel tuo stesso IRA o trattare l'IRA come se fosse il tuo. Puoi aspettare fino alla tua età di 70 anni per assumere RMD, se sei più giovane del tuo coniuge deceduto.
• Se sopravvivi al tuo partner e il proprietario muore prima della data di inizio richiesta dall'RMD, puoi trasmettere IRA ereditati alle giovani generazioni, offrendo così un enorme beneficio fiscale di un 'IRA allungato.' Più il proprietario dell'IRA è più giovane, più possono rimandare tasse (IRA tradizionali), o più a lungo che il denaro può crescere senza tasse, nel caso di Roth IRA.

401 (k) Regole

Le nuove regole ora consentono a coloro che ereditano i piani 401 (k) da un coniuge omosessuale di ottenere un equilibrio ereditato di 401 (k) nel proprio IRA. Non devi più usare le regole per gli IRA ereditati. Di nuovo, questo ti dà la possibilità di lanciare l'IRA nel tuo IRA personale e trattarlo come il tuo, piuttosto che accettare le date di RMD dal tuo coniuge defunto.

Vuoi un prestito contro il tuo 401 (k)? Una volta che sarai sposato, dovrai convincere il tuo coniuge a stare bene. Ma lo avresti fatto comunque, giusto?

beneficiari

Non è propriamente una questione fiscale, ma è comunque importante: in passato, i partner dello stesso sesso o i compagni di lunga data che non erano sposati non avevano alcun diritto all'IRA o al 401 (k) dei loro partner deceduti a meno che non fossero specificatamente elencati come beneficiario. Le leggi di successione essenzialmente ignoravano le coppie dello stesso sesso. Se il defunto non era stato diligente nel nominare i beneficiari, il partner sopravvissuto rischiava di essere diseredato in favore di fratelli, sorelle, figli o altri membri della famiglia con una rivendicazione più forte in base alle leggi di successione e di intestazione. Lo status formale di coniugato consente ai coniugi superstiti di ereditare la proprietà in base a leggi intestate, laddove i beneficiari designati non sono stati scelti e dove non c'è volontà in atto che esprime un desiderio contrario da parte del defunto.

Hai comprato o venduto qualcosa dal tuo coniuge?

Le regole IRS impongono restrizioni sui benefici fiscali derivanti da transazioni tra "parti correlate". Ad esempio, le perdite su una vendita di un'impresa o di un investimento immobiliare a una parte correlata non sono deducibili. Ovviamente, due sposi sono imparentati. Ma se hai la possibilità di archiviare come non sposati, potresti prendere in considerazione di farlo se vuoi prendere una perdita in una transazione con il tuo coniuge.

Tasse immobiliari e problemi di morte

Generalmente, due persone statunitensi che sono sposate godono del beneficio dell'esenzione coniugale illimitata. Cioè, quando un coniuge muore, il patrimonio trasferito alla proprietà esclusiva del coniuge superstite senza alcuna responsabilità fiscale di proprietà (regole speciali si applicano a coloro che sono domiciliati al di fuori degli Stati Uniti.) Se è probabile che abbia problemi di imposta di proprietà, possibilità starai meglio se ti sposerai come sposato.

Questo è anche vero se hai un patrimonio significativo negli IRA, dove un coniuge che eredita un IRA da un marito o una moglie defunti ha valide opzioni sul trattamento fiscale dell'IRA ereditato che non sono estese ai non coniugi.

DIVORZIO

Sì, ci sono anche vantaggi per i matrimoni dello stesso sesso in caso di divorzio. In particolare, il riconoscimento federale dei matrimoni omosessuali ai fini della gestione della normativa fiscale consente di frazionare le coppie dello stesso sesso per accedere a qualificati ordini di relazioni interne. Ciò è estremamente prezioso quando un partner ha accumulato una pensione di grandi dimensioni, 401 (k) o 403 (b) saldo, perché consente ai tribunali di dividere equamente la pensione senza incorrere in un enorme debito d'imposta attraverso la distribuzione anticipata.

La giurisprudenza e la regolamentazione in alcune aree non hanno ancora raggiunto il collasso legale di DOMA nei tribunali e la decisione del Dipartimento del Tesoro di riconoscere formalmente i matrimoni tra persone dello stesso sesso. I matrimoni di common law, in particolare, sono sotto qualche nuvola sul fatto che una relazione omosessuale possa equivalere al matrimonio, ma questo è principalmente un problema che si svilupperà a livello statale. Il governo federale sembra essere alla ricerca di una licenza.

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