Step-Up in Basis Definition & Example |

Che cos'è:

A step-up in base si riferisce ad un aumento del prezzo al quale un investimento è considerato come acquistato.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che tuo zio abbia acquistato 100 azioni Disney nel 1970 per $ 1 per azione. Questo $ 1 per azione è il costo originale o base di tuo zio nel magazzino. Si appende alle condivisioni per il resto della sua vita. Quando muore, lascia le azioni a te, quando valgono $ 50 per azione.

Ora, potresti pensare di dover pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra $ 50 per azione e $ 1 per azione, che potrebbe essere una notevole bolletta delle tasse. Ma in questa situazione, e in base alla normativa fiscale vigente, si ottiene effettivamente un aumento della base. Ciò significa che a fini fiscali, l'IRS fa finta che il costo originale delle azioni sia ora $ 50 anziché $ 1.

Supponiamo che tu detenga quelle azioni Disney per altri cinque anni e poi decidi di venderle a $ 75 per azione. La tua imposta sui guadagni in conto capitale si basa sulla differenza tra $ 75 e $ 50, non la differenza tra $ 75 e $ 1. Con un'aliquota d'imposta sulle plusvalenze del 15%, ecco i risparmi:

Su 100 azioni, la differenza nella fattura fiscale è $ 1,110 - $ 375 o $ 735!

Perché è importante:

Step-up in base importa perché riducono le tasse. Per le persone che ereditano investimenti, le acquisizioni spesso significano che possono vendere immediatamente quegli investimenti e pagare una piccola o nessuna imposta sul reddito. Nel nostro esempio, ciò significherebbe che dovresti pagare la fattura di 1,110 dollari anziché la fattura da 375 dollari.

Comprendere e calcolare il valore di un aumento in base alla base richiede la conoscenza della base originale di un investimento. La base imponibile originale di un investimento è spesso una questione di buona tenuta dei registri. Nella maggior parte dei casi, l'istituto finanziario dell'investitore registrerà lo scopo originario, ma se l'investitore ha cambiato le sue istituzioni o trasferito le sue attività in altri conti, la base dei costi potrebbe essere difficile da rintracciare.