Definizione ed esempio di asset danneggiati |

Che cos'è:

In genere, un asset deteriorati è un asset il cui valore di mercato è inferiore al valore contabile.

Come funziona (Esempio):

Generalmente, una perdita di valore si verifica quando un'azienda (1) paga più del valore contabile per un insieme di attività e (2) abbassa il valore di tali beni.

Ad esempio, i GAAP (General Accepted Accounting Priciples) richiedono alle aziende di "testare" l'avviamento ogni anno per menomazioni. Ad esempio, supponiamo che l'azienda XYZ acquisti la società ABC. Il valore contabile delle attività della Società ABC è di $ 10 milioni, ma per varie buone ragioni, la Società XYZ paga $ 15 milioni per la Società ABC. Poiché la società XYZ ha pagato $ 15 milioni per attività da $ 10 milioni, la società XYZ registra $ 5 milioni di avviamento come attività sul suo bilancio.

Dopo l'acquisizione, le vendite della Società ABC sono diminuite del 40% nel corso dell'anno perché la società XYZ ha cambiato il suo linea di prodotti, che si è rivelata impopolare. Inoltre, un concorrente ha introdotto un prodotto più nuovo, più leggero, più veloce ed economico. Di conseguenza, l'equo valore di mercato della Società ABC scende a $ 8 milioni.

Ora è trascorso un anno e per la Società XYZ ciò significa confrontare il valore equo di Company ABC, ora una controllata, al suo valore contabile sul bilancio di XYZ (inclusa l'avviamento). Se il fair value della Company ABC è inferiore al valore contabile (ovvero se la Società XYZ dovesse vendere oggi la Company ABC, non otterrebbe un prezzo pari o superiore al suo valore registrato), la Società XYZ ha una perdita di valore.

In questo esempio, la Società XYZ confronta l'attuale valore di mercato equo della Società ABC di $ 8 milioni più i $ 5 milioni di avviamento (per un totale di $ 13 milioni) ai $ 15 milioni che ha registrato come valore della Company ABC nei suoi libri contabili. La differenza tra i due è di $ 2 milioni e la Società XYZ deve quindi ridurre l'avviamento dei suoi libri di tale importo. La voce dell'avviamento sul suo bilancio passa quindi da $ 5 milioni a $ 3 milioni e il suo patrimonio totale diminuisce di conseguenza.

Perché è importante:

Quando un'azienda registra una perdita di attività, sta dicendo al mercato che il valore di il patrimonio acquisito è sceso al di sotto di quello che la società originariamente pagava per loro.