Definizione ed esempi di perdita di prestiti

Che cos'è:

Riserve per perdite di prestiti sono voci contabili che le banche fanno per coprire le perdite stimate sui prestiti dovute a valori predefiniti e non pagamento.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che la Banca XYZ abbia concesso $ 10.000.000 di prestiti a varie società e individui. Sebbene la Banca XYZ lavori molto duramente per garantire che presti solo a persone che possono rimborsare i loro prestiti (e li rimborsano in tempo), inevitabilmente alcuni falliranno, alcuni arriveranno, e alcuni dovranno essere rinegoziati.

Banca XYZ lo sa e stima che l'1% dei suoi prestiti, o $ 100.000, probabilmente non torneranno mai indietro. Questa stima di $ 100.000 è la riserva per perdite su crediti della Banca XYZ, e registra questa riserva come un numero negativo sulla parte patrimoniale del suo bilancio.

Se e quando la Banca XYZ decide di scrivere tutto o parte di un prestito, lo farà rimuovere il prestito dal suo saldo attivo e rimuovere anche l'importo della cancellazione dalla riserva per perdite su crediti. L'importo detratto dalla riserva per perdite su crediti può essere deducibile dalle tasse per la Banca XYZ.

Perché è importante:

Riserve per perdite di prestiti sono informazioni utili per analisti e investitori perché indicano la percezione di una banca di quanto stabile sia il prestito la base è È importante notare che le banche variano quando si tratta di decidere quanto di un prestito da ammortizzare e quando, il che rende talvolta difficili i confronti tra le banche.

Le riserve per perdite di prestiti sono riviste su base trimestrale. Un aumento del saldo è chiamato un accantonamento per perdite su crediti. Una diminuzione del saldo si chiama esonero netto.

Chiaramente, le perdite sui prestiti non sono sempre il risultato di decisioni di prestito sbagliate o decisioni di prestito rischiose. Le variazioni dei fattori macroeconomici, ad esempio, possono colpire duramente i mutuatari responsabili.