Definizione ed esempio di guadagni in conto capitale |

Che cos'è:

Le distribuzioni di plusvalenze sono plusvalenze che vengono trasferite agli azionisti delle società di investimento.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che il fondo comune di XYZ Company abbia investito bene durante l'anno e abbia realizzato $ 1.000.000 in plusvalenze nette (cioè, plusvalenze dopo la sottrazione di perdite di capitale). Il fondo ha 10.000.000 di azioni in circolazione e tu possiedi 1.000 di quelle azioni. Pertanto, poiché detieni lo 0,01% delle azioni del fondo, hai diritto allo 0,01% delle plusvalenze nette o di $ 100.

L'azienda XYZ (e la maggior parte dei fondi comuni di investimento) ti permetteranno probabilmente di raccogliere i tuoi $ 100 tramite assegno (questo è chiamato un dividendo di guadagno in conto capitale) o reinvestirlo in ulteriori azioni del fondo (questa è chiamata allocazione di plusvalenza).

I fondi comuni e altre società di investimento devono soddisfare la "società di investimento regolamentata" "qualifiche per passare attraverso reddito e guadagni direttamente agli azionisti senza dover pagare le tasse a livello di fondo. Uno di questi requisiti è che un fondo di investimento deve versare almeno il 90% del suo reddito e guadagni ogni anno.

Quando una società di fondi effettua una distribuzione, tale distribuzione viene detratta dal patrimonio del fondo. Questo è il motivo per cui le distribuzioni di plusvalenze diminuiscono il valore patrimoniale netto di un fondo di investimento. Le plusvalenze non realizzate, tuttavia, aumentano il valore patrimoniale netto del fondo della società di investimento.

I fondi azionari tipicamente effettuano distribuzioni di plusvalenze in dicembre. Ciò significa che gli investitori che acquistano quote di un fondo comune entro la fine dell'anno potrebbero ricevere una distribuzione di utili di capitale tassabile per quell'anno. I fondi obbligazionari solitamente effettuano distribuzioni di plusvalenze ogni mese.

Perché è importante:

Le distribuzioni rendono desiderabili alcuni investimenti. Le entrate generate da loro creano una solida base per alcuni investitori di reddito. Le distribuzioni di plusvalenze sono imponibili, e gli azionisti che le ricevono ricevono anche un modulo IRS 1099 dal fondo di investimento che ha generato il guadagno.

As con individui, i fondi di investimento possono sostenere guadagni in conto capitale a breve termine e guadagni in conto capitale a lungo termine, a seconda di quanto a lungo detengono i titoli sottostanti. I fondi a loro volta distribuiscono entrambi i tipi di utili agli azionisti, che quindi sono responsabili per il debito fiscale corrispondente. L'IRS applica imposte sulle plusvalenze a lungo termine come redditi da capitale a lungo termine anche se l'azionista reinveste le distribuzioni o anche se l'investitore detenesse le quote del fondo per meno di un anno. Un fondo distribuisce le sue distribuzioni di utili a breve termine come parte delle sue distribuzioni di dividendi e l'IRS generalmente le applica come reddito ordinario.

Alcuni fondi di investimento, come i fondi obbligazionari municipali hanno diverse circostanze fiscali, e gli investitori dovrebbero cercare un'imposta professionale consiglio durante la segnalazione di distribuzioni.