Definizione ed esempio di base di costo |

Che cos'è:

Base di costo si riferisce al prezzo originale di una risorsa. La base di costo viene talvolta chiamata base fiscale.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che tu acquisti 100 azioni di azioni della società XYZ per $ 5 per azione e paghi una commissione di $ 10 per l'acquisto. La base di costo sarebbe:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Redditi realizzati dall'asset, inclusi dividendi e distribuzioni di capitale (anche se sono reinvestiti anziché ricevuti in contanti) aumentare la base dei costi. Pertanto, nell'esempio sopra riportato, se le tue azioni hanno pagato un dividendo di $ 1 per azione ogni anno per tre anni, la tua base aumenterebbe a:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

I soldi spesi per i miglioramenti di un bene (come alcuni miglioramenti della casa) vengono aggiunti al costo del bene e l'ammortamento sull'asset viene sottratto dalla base del costo.

Perché è importante:

Un patrimonio base di costo diventa molto importante quando il proprietario vende il bene. La differenza tra il prezzo di vendita e la base di costo è denominata guadagno in conto capitale (se il prezzo di vendita è superiore alla base del costo) o una perdita in conto capitale (se il prezzo di vendita è inferiore alla base del costo). I guadagni in conto capitale sono generalmente tassabili solo quando l'investitore effettivamente vende il bene. Le perdite realizzate possono spesso compensare questi guadagni e quindi ridurre le potenziali imposte sui redditi di capitale dell'investitore. Il periodo di tempo in cui l'attività è detenuta, tra le altre cose, determina l'effetto fiscale del guadagno o della perdita. Le variazioni delle aliquote possono anche influenzare la preoccupazione di un investitore in termini di costi.

La base di costo di un bene si basa solitamente sul suo prezzo di acquisto originale, ma a volte le persone ereditano beni anziché acquistarli. In questi casi, la base di costo del bene diventa il valore del bene nel momento in cui l'investitore lo ha ereditato (questo è chiamato step-up nella base).

Spesso, gli investitori accumulano azioni dello stesso magazzino a prezzi diversi nel tempo. Per questo motivo, quando l'investitore vende alcune azioni, deve identificare quali azioni dall'inventario sono state vendute al fine di calcolare le plusvalenze o le minusvalenze. In generale, gli investitori vogliono minimizzare i guadagni tassabili vendendo prima le azioni con il costo più alto. Tuttavia, se l'investitore non è in grado di identificare quali azioni sono, l'IRS richiede l'uso del metodo FIFO (first-in-first-out), nel senso che l'investitore deve presumere che per prima cosa vende le azioni detenute da più tempo. Queste azioni precedenti potrebbero non avere la base di costo più elevata dell'inventario delle azioni dell'investitore, e quindi il metodo potrebbe gonfiare la fattura fiscale dell'investitore.