Definizione ed esempio di aliquota fiscale effettiva |

Che cos'è:

L'aliquota fiscale effettiva è il tasso medio al quale una persona è tassati sul reddito da lavoro o il tasso medio al quale un'impresa è soggetta ad imposte sugli utili ante imposte. Come funziona (Esempio):

Le formule per

aliquota fiscale effettiva sono le seguenti: Individuo: Totale delle spese fiscali / Reddito imponibile

Società: Totale delle spese fiscali / Guadagni prima delle imposte

Le aliquote fiscali efficaci semplificano i confronti tra società o contribuenti. Ciò è particolarmente vero quando è in atto un sistema fiscale progressivo o multilivello. Quelli soggetti a tasse progressive vedranno diversi livelli di reddito tassati a tassi diversi. Il seguente è un esempio ipotetico:

Azienda A

Entrate pre-imposte annuali = $ 600.000

Imposte totali pagate = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = $ 95.000

Aliquota fiscale effettiva = $ 95.000 / $ 600.000 = 15,8%

Azienda B

Entrate pre-imposte annuali = $ 900.000

Imposte totali pagate = ($ 100.000 * 10% + $ 400.000 * 15% + $ 400.000 * 25%) = $ 170.000

Aliquota fiscale effettiva = $ 170.000 / $ 900.000 = 18,9%

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Perché è importante:

Nell'esempio sopra, nota che sia la società A che la società B rientrano nella fascia di marginalità marginale del 25%. Tuttavia, questo non fornisce un confronto equo della loro esposizione fiscale. In realtà, la società B ha molto più denaro tassato al tasso più alto della società A, e deve pagare quasi il doppio delle tasse.

Fortunatamente, la differenza è chiaramente visibile nell'aliquota fiscale più elevata della società B (18,9 % vs 15,8%). Pertanto, l'aliquota fiscale effettiva è in genere un riflesso più accurato del debito fiscale di una società rispetto alla sua aliquota marginale.

È importante notare che l'ammontare dei pagamenti fiscali in contanti che un individuo o una società pagano effettivamente può differire materialmente dal ammontare delle spese fiscali in un determinato periodo. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte delle aziende prepara due diversi tipi di rendiconti finanziari: uno a fini di reporting e uno a fini fiscali.

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