Sostituire per valutazioni di ritorno (SFR) e cosa fare su di loro

Di Michael Rude, agente iscritto

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Se non si registra la dichiarazione dei redditi con l'Internal Revenue Service e l'agenzia fiscale statale appropriata (negli stati che hanno imposta sul reddito), è possibile essere soggetti a una procedura dall'IRS e / o dall'agenzia fiscale statale per presentare una dichiarazione dei redditi a vostro nome. Se ignori la situazione, l'agenzia delle entrate valuterà le tasse e successivamente raccoglierà.

Questo processo è indicato come sostituto per il reso o SFR. L'IRS utilizza una varietà di metodi per determinare se una valutazione SFR è appropriata. I sistemi informatici IRS valutano l'esistenza di reddito sufficiente riportato su vari documenti richiesti, come W-2, 1099-MISC, 1099-INT e così via, e le imposte sono calcolate in base al reddito segnalato al netto di eventuali imposte trattenute. Se il calcolo si traduce in un importo di imposta dovuto, l'IRS invierà le notifiche che richiedono la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Se non si risponde, l'IRS procederà con una proposta di valutazione SFR.

L'IRS può utilizzare metodi aggiuntivi per arrivare a una somma dovuta, comprese le indagini condotte da funzionari delle entrate dell'IRS, agenti di entrate e agenti speciali in caso di questioni fiscali penali. Le registrazioni bancarie e le informazioni raccolte da terzi sono fonti comuni di informazioni utilizzate come base per le valutazioni SFR in queste indagini.

Dopo aver valutato la tassa, l'IRS notificherà l'agenzia fiscale statale competente. Questo di solito comporta che l'agenzia statale valuti una valutazione SFR per le tasse statali se il contribuente non ha presentato una dichiarazione dei redditi dello stato. Una volta che la tassa è stata valutata, l'agenzia delle entrate procede con la riscossione delle passività accertate.

Case study: mancata archiviazione

Ho avuto un cliente che non ha presentato una dichiarazione dei redditi originale per il 2006, e lui e il suo ex coniuge avevano venduto la loro residenza personale quell'anno, senza alcun guadagno tassabile. Tuttavia, poiché non hanno presentato una dichiarazione dei redditi per quell'anno, l'IRS ha completato una valutazione SFR basata sui proventi della vendita lorda dalla vendita della casa.

L'IRS ha valutato imposte, sanzioni e interessi per un totale di oltre $ 349.000 e quindi ha mantenuto i rimborsi fiscali del mio cliente per il 2011 e il 2012, per un totale di oltre $ 34.000, da applicare alla valutazione SFR.

Ho completato la dichiarazione dei redditi originale per l'anno 2006, l'ho archiviata con l'IRS e ho proceduto ad adeguare di conseguenza la valutazione SFR. Ho quindi presentato un reclamo per ottenere il rimborso delle tasse per il 2011 e il 2012 da parte del mio cliente. Questi sforzi hanno portato il mio cliente a non pagare tasse e a ricevere rimborsi per oltre $ 34.000.

Poiché le agenzie fiscali statali ricevono anche informazioni sul reddito, possono avviare valutazioni SFR indipendenti da qualsiasi azione intrapresa dall'IRS. Nello stato della California, il Franchise Tax Board (FTB) è in grado di valutare la tassazione basata esclusivamente sulle medie del reddito per professione. L'FTB ha un programma che identifica tutte le persone che detengono licenze professionali, ad esempio immobili, appaltatori, avvocati e così via. Anche se non esistono documenti di reddito sufficienti, l'FTB può utilizzare il reddito medio riportato dall'occupazione e valutare l'imposta in base a tale cifra, indipendentemente da quanto la persona possa aver guadagnato.

Dove andare per aiuto

Cosa fare se si colpisce con una valutazione SFR? In molti casi, la valutazione viene sostanzialmente ridotta o attenuata in toto sulla base della successiva presentazione della dichiarazione o delle dichiarazioni fiscali originali. Tuttavia, cercare di contattare la persona appropriata all'IRS o all'agenzia delle entrate dello stato e quindi navigare tra le varie procedure può essere un compito scoraggiante per chiunque non conosca i processi coinvolti.

Se sei stato soggetto a procedure SFR da parte dell'IRS e / o di un'agenzia fiscale statale, considera la possibilità di mantenere un professionista fiscale per aiutarti nel processo di presentazione delle dichiarazioni fiscali originali, adeguando di conseguenza le valutazioni SFR e prevenendo o fermando le azioni di enforcement da l'agenzia delle entrate.

Ma sappi che non tutti i preparatori per il diritto di riproduzione sono autorizzati a rappresentarti prima dell'IRS in materia di raccolta. La pratica prima dell'IRS in materia di raccolta è limitata agli Enrolled Agents (EA), ai CPA e agli avvocati. Molti di questi professionisti, tuttavia, non sono specializzati in questioni di raccolta. Trova un professionista fiscale specializzato in raccolte per assisterti nella risoluzione fiscale completa.