Definizione ed esempio di beni tassabili |

Che cosa è:

A proprietà imponibili è la parte del patrimonio netto di una persona che è tassabile la sua morte.

Come funziona (Esempio):

Una tassa di proprietà viene spesso prelevata sui beni che il defunto lascia ai suoi eredi.

I coniugi vivi che ereditano il patrimonio del marito / moglie possono evitare del tutto le tasse di proprietà. Questo tipo di trasferimento è noto come deduzione coniugale illimitata.

Tuttavia, nella maggior parte degli altri casi, i beneficiari non coniugi saranno tenuti a pagare le tasse sulla proprietà imponibile del defunto. In genere, le imposte immobiliari vengono riscosse solo una volta raggiunta una determinata soglia, nota come limite di esclusione. Attualmente, il limite di esclusione è di 5 milioni di dollari al livello di tassazione federale (i livelli delle tasse statali variano).

Diamo un'occhiata a un esempio. Supponiamo che John abbia $ 10 milioni in vari conti di investimento. Possiede anche una casa del valore di $ 1,8 milioni che ha ancora un mutuo da $ 800.000. Non è sposato e ha già messo da parte $ 20.000 in un conto designato per pagare le spese del funerale.

Ora supponiamo che John muoia inaspettatamente in un incidente d'auto, e che i suoi beni passino al suo unico figlio, Sam.

La proprietà di John, dopo aver detratto i costi del suo funerale e il rimborso dei suoi debiti, è tassabile. L'IRS include denaro, titoli, immobili, assicurazioni, trust, rendite vitalizie, aziende, aziende agricole e altre attività nel calcolo della base imponibile di John.

Possiamo usare queste informazioni per calcolare la proprietà imponibile di John:

$ 10.000.000 + 1.800.000 - $ 800.000 - $ 20.000 - $ 5.000.000 = $ 5.980.000

La proprietà di John deve pagare le tasse immobiliari sul valore di $ 5.980.000 della proprietà rimasta dopo la contabilità per i debiti di John e il limite di esclusione IRS. Alcuni stati valutano anche le proprie tasse immobiliari in aggiunta a questo.

L'esecutore della tenuta di John è responsabile di assicurare che le tasse siano pagate.

Perché è importante:

Le tasse immobiliari sono tra i tipi più complicati di tasse. In generale, quando i beni confluiscono in un coniuge piuttosto che in un erede, si applica una "deduzione coniugale", che rende la maggior parte delle attività esenti dalle tasse di successione. Allo stesso modo, i beni donati in beneficenza non sono generalmente soggetti alle tasse di successione. Ultimo, ma non meno importante, l'esenzione dall'imposta fondiaria federale di $ 5 milioni (programmata per scadere alla fine del 2012).

È importante notare che l'IRS considera l'equo valore di mercato delle attività ai fini fiscali; non considera quello che era stato originariamente pagato per quei beni.

Le tasse immobiliari, come le altre imposte sui redditi non guadagnati, sono una fonte di entrate per i governi che lo usano per finanziare vari progetti. La questione della tassa di successione è diventata altamente politicizzata e talvolta viene definita "la tassa sulla morte" dalle persone che si oppongono.

Ma le tasse immobiliari non sono inevitabili. Negli Stati Uniti, ci sono molte diverse tecniche di pianificazione patrimoniale che gli individui possono utilizzare per ridurre le dimensioni delle loro proprietà imponibili.