Conversioni Timing Roth IRA: evitare la regola pro-rata aprendo successivamente un account separato?

Cara Joanna,

Un rapido follow-up al tuo precedente articolo sulle conversioni Backdoor Roth IRA:

La regola pro rata si applicherebbe nel caso in cui i contributi qualificati (pre-tasse) fossero depositati in un conto tradizionale dell'IRA successivamente a una conversione di Roth? A titolo di esempio: i contributi post tax soggetti ai limiti IRS sono stati depositati in un account tradizionale dell'IRA nel maggio di un anno solare; dopodiché, la totalità del saldo è stata convertita e trasferita in un conto Roth separato, riducendo il saldo del conto IRA tradizionale a $ 0. Più tardi nello stesso mese di novembre, i fondi di un conto qualificato (ad esempio un rollover 401k) sono stati depositati in quella stessa IRA tradizionale in modo tale che l'intero saldo era stato prelevato esclusivamente da fondi pre-tasse perché la conversione di Roth era già avvenuta prima quell'anno. Dato che i fondi pre e post imposte non sono mai stati combinati nello stesso conto, e che i fondi pre-tasse sono stati depositati dopo che una conversione era già avvenuta e il conto è stato azzerato, ci sarebbe stata una base per pro rata unicamente in considerazione del fatto che l'evento si è verificato nello stesso anno solare? Dovrei aprire un nuovo account o posso mettere i nuovi soldi nella stessa IRA tradizionale vuota che ho recuperato prima durante l'anno?

Grazie,

Kris

Ciao Kris, Grande domanda. La risposta breve è no, non puoi farlo. La regola proporzionale si applica ai conti e agli importi trattenuti alla fine dell'anno fiscale, non nel giorno in cui effettui la conversione.

Per coloro che hanno meno familiarità con gli IRA di Backdoor Roth, la regola pro rata afferma che se si convertono le risorse IRA tradizionali (IRA tradizionale, IRA semplice, SEP IRA) in un IRA Roth, non è possibile scegliere di effettuare il rollover solo delle attività non deducibili e lasciare le attività deducibili nell'IRA tradizionale. Invece, devi rotolarli su prorata. Ad esempio, se hai $ 10.000 in un IRA tradizionale non deducibile e $ 10 in un IRA SEP deducibile, non puoi scegliere di trasferire solo i $ 10.000 di attività non deducibili. Se lo fai, il governo lo tratterà come se avessi convertito oltre $ 5k delle attività non deducibili e $ 5k delle attività deducibili. Discuterò di più sulla matematica della regola pro rata nel mio precedente articolo.

Ma questa domanda è meno sulla matematica e più sulla lingua. Quando dicono che devi convertire "tutto" o una parte di "tutto" delle tue risorse IRA tradizionali, significa tutto nel momento in cui hai effettuato la conversione o tutte in qualsiasi momento durante l'anno fiscale? La risposta è la seconda. Tutte le conversioni fatte in un anno sono considerate.

Per i dettagli esatti, vedere IRS Form 8606 - IRA non conduttore. Dovrai compilare questo modulo quando contribuisci o scorri su asset IRA non cedibili.

Se decidi di trasferire tutti i tuoi fondi tradizionali a Roth in un anno e poi di contribuire di nuovo a un tradizionale in un anno successivo, non è necessario aprire un nuovo account. Quando hai convertito tutte le tue risorse tradizionali hai lasciato l'account vuoto. Inserire nuovi fondi nell'account vuoto è essenzialmente lo stesso di aprire un nuovo account. L'IRS esamina tutte le risorse IRA di tutte le società, quindi le distinzioni relative al luogo in cui è stato aperto l'account e se hanno creato o meno un nuovo numero di account non hanno importanza. Quindi, se hai $ 5k in un IRA tradizionale non deducibile a Fidelity e $ 5k in un IRA tradizionale non deducibile a Vanguard e $ 10k in un IRA deducibile a Schwab, il governo vede questo come $ 10k non deducibile e $ 10 k deducibile in un IRA tradizionale. Potrebbe essere più facile calcolare le imposte dovute se non si confondono beni non deducibili e deducibili, ma non è tecnicamente necessario avere conti separati.

Grazie a Russell Herdman per i suoi contributi a questo articolo.

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Circa l'autore

Joanna D. Pratt, CFA è un investitore istituzionale esperto. Ha conseguito una laurea in economia e un certificato in finanza presso Princeton e un MBA presso Stanford.

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Credito fotografico: Clock di Shutterstock