Definizione di controllo ed esempio |

Che cos'è:

Nel mondo fiscale, un controllo si riferisce alla revisione della dichiarazione dei redditi di un contribuente per accuratezza.

Nel mondo contabile, un controllo è l'esame e la verifica dei bilanci e delle registrazioni di un'azienda e, negli Stati Uniti, l'esame per la conformità ai Principi Contabili Generalmente Accettati (GAAP).

Come funziona (Esempio):

Contabili professionisti, di solito Certified Public Accountants (CPA), eseguire audit. Questi revisori devono essere indipendenti, imparziali e qualificati per fornire un rapporto di revisione (chiamato anche parere).

Vi sono quattro fasi principali nel processo di revisione:

- Definizione dei termini dell'incarico tra il revisore dei conti e il cliente

- Pianificazione dell'ambito e dello svolgimento dell'audit

- Compilazione delle informazioni controllate

- Segnalazione dei risultati dell'indagine di indice

Termini di un incarico sono di solito indicati in una lettera di incarico scritta dal revisore e firmata dal cliente. La lettera documenta il ruolo del revisore e affronta eventuali problemi specifici. Il piano di audit definisce l'ambito dell'audit e le scadenze principali. Molto spesso il comitato di revisione della società (composto principalmente da membri del consiglio di amministrazione) esamina e approva il piano di audit.

Uno degli obiettivi di un audit finanziario è trovare e correggere eventuali errori significativi, che sono affermazioni errate, mancanti o incompleto se fatto deliberatamente o accidentalmente. Questo è il motivo per cui gli auditor devono essere in grado di analizzare la fonte di ogni singolo dato (questo è chiamato il percorso di controllo). Per compilare le informazioni necessarie a fare ciò, un auditor fa molte cose. Ad esempio, il revisore verifica le transazioni e i saldi contabili che compongono il bilancio così come la progettazione e il funzionamento dei sistemi che hanno generato tali dichiarazioni.

I revisori impiegano anche tecniche di campionamento, per cui valutano meno del 100% del elementi all'interno di un account o classe di transazioni come un modo per comprendere la natura dell'intero account o classe di transazioni. Ad esempio, un revisore di solito non controlla tutte le note spese in una grande azienda per assicurarsi che ciascuna abbia le ricevute allegate. Invece, l'auditor estrarrà un campione casuale delle relazioni, esaminerà quelle e trarrà conclusioni sulla qualità delle informazioni e sui controlli relativi alle note spese. I revisori analizzano anche tendenze o rapporti significativi e mettono in discussione i cambiamenti o le variazioni rispetto agli importi previsti. Inoltre, esaminano la ragionevolezza delle stime contabili della direzione di eventi o eventi incerti che possono verificarsi (come l'esito del contenzioso).

I revisori svolgono le proprie procedure di revisione in conformità con il Comitato internazionale per la revisione e l'assicurazione (IAASB), che è un comitato della International Federation of Accountants (IFAC). Lo IAASB sviluppa standard e linee guida che sono considerate best practice per i revisori. L'IFAC stabilisce anche standard etici e di indipendenza per i revisori dei conti e in particolare sottolinea che i revisori dovrebbero essere, ed essere considerati, privi di qualsiasi influenza che possa compromettere la loro indipendenza. La SEC e altri organismi di regolamentazione determinano quali tipi di entità sono soggetti a revisione contabile e il tipo di informazioni su cui il revisore deve riferire.

Gli audit possono richiedere alcuni giorni o diversi mesi, a seconda della complessità dei rendiconti finanziari e del grado in cui il revisore ispeziona i bilanci e i controlli della società. Una volta completato l'audit, il revisore pubblica i risultati dell'audit nella relazione del revisore, che preflette i rendiconti finanziari nelle relazioni e nei documenti pubblici della società. Questo report è solitamente l'unico documento pubblico disponibile sul processo di audit, ma l'auditor spesso rilascia report privati ​​al management o al comitato di revisione della società, nonché alle autorità normative. Il revisore dei conti tiene ampie registrazioni scritte, chiamate documenti di lavoro, che forniscono la base e il supporto per ciascuna delle sue opinioni.

Quando un revisore ritiene che le dichiarazioni finanziarie di una società siano corrette e accurate, emette un giudizio senza riserve e lo fa utilizzando un modello standard di reporting (questo è il motivo per cui molte opinioni si leggono allo stesso modo). Una relazione di audit include anche una dichiarazione che l'audit internazionale è stato condotto in conformità con GAAP. Quando il revisore non può esprimere un giudizio senza riserve, emette un parere qualificato, che elenca le ragioni della preoccupazione del revisore in merito ai bilanci e ai controlli della società e ai possibili effetti sui rendiconti finanziari. Il revisore non è responsabile per le transazioni di controllo che si verificano dopo la data del rapporto di verifica.

Perché è importante:

L'obiettivo di un audit è di aiutare il revisore a formarsi un'opinione sulla correttezza e correttezza dei rendiconti finanziari di un'azienda. Ciò viene fatto per il bene degli azionisti, delle autorità di regolamentazione, dei creditori e di altre persone che hanno un interesse per la salute dell'azienda.

C'è sempre la possibilità che un revisore esprima un'opinione senza riserve quando di fatto i rendiconti finanziari sono materialmente errati. Questo è chiamato rischio di audit, e il revisore deve usare il proprio giudizio su quanto è accettabile e quali errori sono abbastanza rilevanti da giustificare la riesposizione dei dati finanziari. In queste situazioni, la definizione della parola materiale diventa particolarmente importante, poiché azionisti, istituti di credito e altre parti interessate prendono decisioni cruciali in base alla qualità delle informazioni contenute nel bilancio di una società.

È molto importante Comprendere che i revisori non sono responsabili per la rilevazione di tutti i casi di frode o falsa dichiarazione finanziaria. Questa è la responsabilità della direzione dell'azienda. Tuttavia, il revisore deve condurre l'audit in modo tale da rilevare ragionevolmente almeno alcuni errori significativi causati da frodi o errori. In questi casi, il revisore deve sondare la questione e perseguire la pista di controllo per transazioni discutibili. Per mitigare questi errori e questi problemi, le aziende spesso hanno dipendenti noti come revisori interni che svolgono funzioni di audit in corso. Questi revisori interni riesaminano non solo le dichiarazioni finanziarie dell'azienda, ma anche le pratiche di controllo dell'azienda e altre operazioni e sistemi critici. I revisori interni sono spesso, ma non sempre, ragionieri.