Definizione ed esempio di spesa per crediti inesigibili |

Che cos'è:

La spesa per debiti non costosi è la parte dei crediti che non è stata raccolta in un dato periodo.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che l'Azienda XYZ venda beni da $ 1.000.000 a 10 clienti diversi. La società XYZ registra entrate di $ 1.000.000 sul conto economico e $ 1.000.000 di conti attivi (si suppone che i clienti abbiano 60 giorni di tempo per pagare).

L'azienda XYZ scopre che uno dei suoi clienti, il Big Store, non sta andando molto bene. Big Store smette di pagare le sue bollette e non paga la società XYZ per un valore di $ 100.000. L'azienda non è sicura che il Big Store pagherà mai, quindi classifica i $ 100.000 come crediti inesigibili. La società XYZ aggiorna il proprio bilancio per mostrare $ 1.000.000 in crediti e $ 100.000 in riserve in sofferenza, per un credito netto di $ 900.000.

Se la società XYZ, di fatto, non può incassare $ 100.000 (ad esempio, se Big Store viene liquidato), La società XYZ registrerà $ 100.000 a conto economico come spese di debito inesigibili e ridurrà le riserve di crediti inesigibili per lo stesso importo. Si noti che questo diminuisce l'utile netto.

Se la società è in grado di incassare parte di tale importo tramite procedure concorsuali o assumendo una società specializzata nel recupero di crediti inesigibili, potrebbe dover invertire una parte delle spese per crediti inesigibili in periodi futuri

Perché è importante:

Quasi tutte le società registrano una spesa in sofferenza a un certo punto nel tempo. Invariabilmente, alcuni clienti non riescono a pagare, motivo per cui molte aziende prevedono la loro spesa in sofferenza basata sulle medie storiche o come percentuale delle vendite.

Un'analisi approfondita delle riserve di crediti inesigibili nel tempo può fornire informazioni estremamente preziose sul modo efficace in cui un'azienda gestisce il credito che estende ai clienti.

Ad esempio, se la riserva di crediti inesigibili è aumentata drasticamente, la società potrebbe essere offrire credito ai clienti più rischiosi, il che mette a repentaglio l'affidabilità del reddito netto e del flusso di cassa dell'azienda. D'altra parte, la società potrebbe recuperare la riserva di crediti inesigibili per far sembrare le cose peggiori di così, perché ciò potrebbe migliorare le prestazioni future.