Definizione e esempio di riserva di crediti inesigibili |

Che cos'è:

Riserva di indebitamento , chiamata anche indennità per crediti dubbi (ADA), è una riduzione dei conti di una società da ricevere. La riserva per crediti inesigibili è l'ammontare dei crediti che la società non prevede di incassare effettivamente.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che l'azienda XYZ venda beni per un valore di $ 1.000.000 a 10 clienti diversi. La società XYZ registra entrate di $ 1.000.000 sul conto economico e $ 1.000.000 di conti attivi (si suppone che i clienti abbiano 60 giorni di tempo per pagare).

L'azienda XYZ scopre che uno dei suoi clienti, il Big Store, non sta andando molto bene. Big Store smette di pagare le sue bollette e non paga la società XYZ per un valore di $ 100.000. L'azienda non è sicura che il Big Store pagherà mai, quindi classifica i $ 100.000 come crediti inesigibili. La società XYZ aggiorna il proprio bilancio per mostrare $ 1.000.000 in crediti e $ 100.000 in riserve in sofferenza, per un credito netto di $ 900.000.

Si noti che il conto delle riserve in sofferenza è solo per i crediti che i sospetti della compagnia XYZ non saranno incassati. Se la Società XYZ, infatti, non può incassare $ 100.000 (ad esempio, se Big Store viene liquidato), la Società XYZ registrerà $ 100.000 a conto economico come spese di debito inesigibili e ridurrà le riserve di crediti inesigibili per lo stesso importo.

Come La società XYZ determina che un credito non riscuibile è una questione di giudizio e negoziazione. Nel mondo reale, le aziende non possono analizzare la recuperabilità di ogni singolo account al momento di determinare quanto registrare nella loro riserva di crediti inesigibili. Invece, possono semplicemente utilizzare una percentuale di vendite o crediti, oppure possono utilizzare una percentuale di tendenza storica.

Perché è importante:

Quasi ogni azienda registra una riserva di crediti inesigibili perché invariabilmente alcuni i clienti non riusciranno a pagare. Tuttavia, le variazioni delle riserve di crediti inesigibili possono indicare altre tendenze in un'azienda. Un'analisi approfondita delle riserve di crediti inesigibili nel tempo può fornire informazioni estremamente preziose sul modo efficace in cui un'azienda gestisce il credito che estende ai clienti.

Ad esempio, se la riserva è aumentata drasticamente, la società potrebbe offrire credito ai clienti più rischiosi, che mette a repentaglio l'affidabilità del flusso di cassa dell'azienda. D'altra parte, l'azienda potrebbe riempire la riserva per far sembrare le cose peggiori di così, perché ciò potrebbe migliorare le prestazioni future.