Definizione ed esempio di piano di azionariato dei dipendenti (ESOP) |

Che cos'è:

Un piano di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP) , noto anche come piano di acquisto titoli, è un piano a contribuzione definita in base al quale un datore di lavoro investe il patrimonio del fondo in azioni proprie.

Come funziona (Esempio):

Stabilire un ESOP, una società prima stabilisce una fiducia in cui i dipendenti della società sono proprietari parziali. I dipendenti quindi apportano contributi alla fiducia tramite il datore di lavoro (questo di solito viene fatto attraverso le detrazioni del libro paga). La fiducia a sua volta acquista azioni della società. Questi acquisti sono assegnati ai singoli conti dei dipendenti all'interno dell'ESOP. Le aziende possono assegnare i contributi ai dipendenti in vari modi, ma di solito ruotano attorno agli anni di servizio e retribuzione del dipendente.

Un documento formale del piano stabilisce i termini e le condizioni dell'ESOP. Il documento di piano dell'ESOP descrive come opera il piano, chi è idoneo a partecipare e chi svolge le funzioni amministrative e fiduciari. Il trustee detiene effettivamente le azioni ESOP e ha una responsabilità fiduciaria nella gestione efficace delle attività del fondo; l'amministratore conserva i record, calcola la maturazione e tiene traccia dei valori dell'account. Una volta che la società adotta formalmente l'ESOP e i relativi documenti di fiducia, li sottopone all'IRS. L'IRS determina quindi se l'ESOP riceverà uno stato qualificato fiscale.

Gli ESOP devono soddisfare diversi requisiti dell'Internal Revenue Code e del Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA) per diventare un piano pensionistico qualificato. Ci sono quattro principali vantaggi fiscali associati a questi piani:

• I datori di lavoro possono detrarre i contributi del piano (fino a un limite).

• I dipendenti possono differire le tasse sui contributi e i loro guadagni fino a quando ritirano i loro fondi (se ESOP possiede a meno del 30% delle azioni della società dopo la vendita e il venditore reinveste i proventi in determinati investimenti).

• I datori di lavoro non pagano le imposte sugli utili e dividendi dell'ESOP mentre tali guadagni sono nel fondo.

• Dipendenti e beneficiari può spesso trasferire i saldi ESOP in altri veicoli soggetti a tassazione, come gli IRA, per rinviare ulteriormente la tassazione.

I contributi ESOP devono arrivare almeno al 20% all'anno. I partecipanti hanno il diritto di diversificare alcune delle loro partecipazioni quando soddisfano determinati requisiti, tra cui la durata della partecipazione e l'età. Quando un dipendente lascia la società, riceve il saldo in azioni o in contanti.

Le società private con ESOP hanno un obbligo di riacquisto per i dipendenti in partenza, il che significa che il datore di lavoro deve acquistare le azioni ESOP del dipendente entro 60 giorni dal la partenza del dipendente dalla società. Nel tempo, questo obbligo può diventare piuttosto ampio (soprattutto se il prezzo delle azioni aumenta in modo sostanziale) e le aziende devono assicurarsi di disporre di denaro sufficiente per soddisfare i loro obblighi.

Perché è importante:

La maggior parte delle aziende crea piani di azionariato dei dipendenti per fornire la motivazione, l'ispirazione e la conservazione associati alla proprietà. Come altri piani a contribuzione definita, il beneficio finale per il dipendente dipende dalla somma apportata e dalla performance degli investimenti nel fondo. I partecipanti ESOP e gli sponsor possono godere di vantaggi fiscali unici, ma gli ESOP tendono anche a sopportare più rischi di altri piani a contribuzione definita, come 401 (k) s, perché generalmente non diversificano le loro posizioni. Inoltre, le aziende spesso utilizzano gli ESOP come garanzia per ottenere finanziamenti per acquisizioni e altre attività. Inoltre, quando gli ESOP rilasciano nuove azioni possono ridurre la ricchezza degli azionisti esistenti.