FATCA Hassles: Feds che si abbatte sull'evasione fiscale all'estero

L'anno scorso, i media erano in fermento con le notizie degli americani che vivevano all'estero che rinunciavano alle loro cittadinanze in numeri senza precedenti. Molte di quelle storie si concentravano su ricchi americani che stavano cercando di evitare di dover pagare tasse più elevate sul reddito americano o tasse di proprietà e chi cercava più giurisdizioni fiscali vantaggiose.

Ma quest'anno stiamo iniziando a vedere che la vera immagine è molto diversa: molti degli americani che rinunciano alle loro cittadinanze in posti come la Svizzera non sono particolarmente ricchi e non stanno cercando di evitare le tasse statunitensi. Stanno solo cercando di vivere la loro vita. Ma una recente legge approvata dal Congresso degli Stati Uniti sta rendendo la vita molto più difficile per i cittadini americani che vivono all'estero.

Il problema: FATCA o la legge sulla conformità fiscale del conto estero.

Le regole richiedono che le banche straniere - anche le banche senza attività negli Stati Uniti e non sotto la giurisdizione degli Stati Uniti in alcun modo - riferiscano all'IRS i saldi e le transazioni di tutti i conti degli americani.

In tutti i casi, questo ulteriore dispendio di conformità alle banche richiede più tempo e denaro. La combinazione ha anche costretto le banche a rifiutare il servizio agli americani, e ha reso molto più difficile per gli americani normali che vivono all'estero.

La Svizzera, che ha severe leggi sulla privacy che proteggono le informazioni finanziarie riservate dei clienti, ha effettivamente dichiarato i cittadini americani persone non grate per quanto riguarda le loro banche. Le banche chiudono conti, rifiutano mutui e rifinanziamenti e si rifiutano di aprire conti per gli americani che vivono all'estero.

Conseguenze non volute

La legge era originariamente rivolta ai ricchi americani che stavano usando beni all'estero per proteggere le entrate dalle imposte sul reddito degli Stati Uniti. Secondo la legge degli Stati Uniti, le persone devono dichiarare il reddito "da qualsiasi fonte derivata", incluso il reddito percepito all'estero.

La radice di questa nuova spinta alle forze armate, e lo slancio dietro il FATCA, risale a pochi anni, fino al 2008, con un rapporto del Senato che ha scoperto che i paradisi fiscali aiutavano gli americani a eludere le imposte sul reddito per un importo di $ 100 miliardi all'anno, o addirittura Di Più. "I paradisi fiscali sono impegnati in una guerra economica contro gli Stati Uniti, e il contribuente americano onesto e instancabile sta perdendo", ha detto il senatore Carl Levin, un democratico del Michigan. "L'anello di ferro della segretezza nei confronti dei paradisi fiscali e le loro pratiche bancarie ingannevoli consentono e incoraggiano frodi fiscali per nascondere i beni dagli Stati Uniti. Il Congresso deve emanare forti sanzioni nei paradisi fiscali che aiutano i contribuenti americani a non pagare le tasse allo Zio Sam ".

Mentre l'amministrazione Obama ha ereditato il caso dal Dipartimento di Giustizia di Bush, il nuovo Procuratore Generale, Eric Holder, ha diretto i suoi avvocati a rafforzare l'applicazione sull'evasione fiscale all'estero. Ma non solo contro le persone. Volevano inviare un messaggio anche alla comunità bancaria internazionale. In particolare, hanno inseguito UBS, il gigante bancario svizzero, per aver aiutato circa 52.000 americani ricchi a nascondere le entrate dall'IRS. Per evitare accuse penali, l'azienda ha ceduto e ha accettato di rivelare informazioni su 4.450 dei loro clienti americani. L'azienda ha inoltre penalizzato $ 780 milioni.

A mano a mano che il caso progrediva, il Dipartimento di Giustizia desiderava strumenti di applicazione più mirati, e così il Congresso approvò le leggi che autorizzavano i requisiti insoliti delle banche straniere - persino le banche senza interessi commerciali all'interno della giurisdizione degli Stati Uniti. Per costringere queste banche straniere a giocare a pallone, il Congresso autorizzò l'IRS a istituire la ritenuta automatica dei pagamenti di interessi e dividendi a quelle banche da qualsiasi attività americana che potrebbero detenere nei loro portafogli di investimento.

L'intento, ovviamente, era di indirizzare lo stesso tipo di persone che UBS stava servendo con i loro servizi bancari privati: americani benestanti che vivevano negli Stati Uniti, ma che stavano deliberatamente parcheggiando beni all'estero dove l'IRS non poteva prelevare conti bancari, e dove l'IRS avrebbe problemi anche a trovare le risorse.

Gli effetti secondari della legge, tuttavia, non sono limitati ai gatti grassi che nascondono enormi quantità di beni. Gli americani ordinari della classe operaia e della classe media che vivono all'estero vengono catturati in una rete destinata a catturare pesci molto più grandi: le banche si rifiutano di assumere insegnanti, uomini d'affari, ingegneri, medici, au pair e persino venditori americani che vivono all'estero promuovendo la vendita delle esportazioni americane, dicono gli osservatori.

In Svizzera, le banche si rifiutano persino di intrattenere rapporti d'affari con parenti stretti di americani che sono cittadini svizzeri.

Molte di queste persone hanno coniugi o figli o entrambi in questi paesi stranieri, ma non possono accedere ai servizi finanziari di routine americani e la maggior parte delle persone nei paesi europei e asiatici sviluppati danno per scontato per le loro famiglie a causa dei requisiti onerosi del FATCA sulle banche straniere. Queste banche non vogliono il mal di testa di aderire al FATCA e stanno dicendo agli americani di chiudere i loro conti. Gli americani non possono aprire nuovi conti correnti, non possono ottenere un mutuo o un prestito d'affari e non possono avere una carta di credito o di debito da una banca straniera

Gli espatriati americani che vivono all'estero aggirano il problema rinunciando alle loro cittadinanze in massa. Questo non è solo uno sforzo da parte dei ricchi per evitare di pagare le tasse sul reddito e sulle proprietà americane.Sono costretti a rinunciare alla cittadinanza americana semplicemente per evitare un incubo di conformità fiscale non solo per loro stessi, ma anche per i loro coniugi e qualsiasi istituto finanziario con cui fanno affari.

Queste conseguenze non intenzionali ma prevedibili ai requisiti di rendicontazione del FATCA sono già ben avviate. Ora sta entrando in vigore una nuova disposizione: il FATCA richiede che i piani pensionistici esteri riportino informazioni sui loro partecipanti statunitensi. La mancata conformità comporterà una trattenuta automatica del 30% di qualsiasi interesse proveniente dagli Stati Uniti.

Le regole creano un incentivo per i datori di lavoro stranieri a cessare gli investimenti in America, evitare l'assunzione di americani, o entrambi. E in alcuni casi, agli americani è stato negato il lavoro o le promozioni a società straniere perché la descrizione del lavoro richiede che siano firmatari sul conto dell'azienda.

La trattenuta provoca immediatamente un altro giro di mal di testa di conformità tra società di pagamento di dividendi e fondi comuni di investimento negli Stati Uniti, che devono sottrarre i controlli sui dividendi e inoltrare i proventi all'IRS.

prospettiva

La correzione non sembra essere sul radar del Congresso a questo punto. Il Congresso sarà probabilmente preoccupato per le questioni derivanti dal sequestro, e con il passaggio di un budget o di una risoluzione continua entro l'1 ottobre per evitare un incombente arresto del governo. Nel frattempo, gli americani normali che vivono all'estero non sono un granché. Presi insieme, non sono particolarmente ricchi e non formano alcun tipo di blocco di voto organizzato. Mentre possono votare nei loro distretti domestici, i 5 - 7 milioni di americani che vivono all'estero non hanno veri rappresentanti del Congresso che si preoccupino dei loro interessi. Il Dipartimento di Stato dovrebbe, ma sono troppo occupati nella gestione delle pratiche burocratiche per la rinuncia alla cittadinanza per portare il caso contro il FATCA a casa.

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Immagine UBS di Andy Roberts