Le società a responsabilità limitata (LLC) sono tassate |

A Limited Liability Company (LLC) non è un'entità fiscale separata come una società; invece, è ciò che l'IRS definisce una "entità pass-through", come una partnership o una ditta individuale.

Vedi anche: LLC Business Basics

Tutti i profitti e le perdite della LLC "passano" al business ai proprietari della LLC (chiamati membri), che riportano queste informazioni sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. La stessa LLC non paga le tasse federali sul reddito, ma alcuni stati fanno pagare alla stessa LLC una tassa.

Imposte sul reddito

L'IRS tratta la tua LLC come una ditta individuale o una partnership, a seconda del numero di membri nella tua LLC. Se hai già fatto affari come ditta individuale o partnership, sei in testa al gioco perché conosci già molte regole. In caso contrario, ecco le basi:

LLC con un unico proprietario

L'IRS tratta le LLC di un membro come imprese individuali ai fini fiscali. Ciò significa che la stessa LLC non paga le tasse e non deve presentare una dichiarazione con l'IRS.

Come unico proprietario della LLC, è necessario segnalare tutti i profitti (o perdite) della LLC nella Tabella C e inviare con la tua dichiarazione dei redditi 1040. Anche se lasci profitti nel conto bancario della società alla fine dell'anno, ad esempio per coprire spese future o espandere l'attività, devi pagare le tasse su quei soldi.

LLC multi-proprietario

I trattamenti IRS LLC in comproprietà come società di persone a fini fiscali. Le stesse società in comproprietà non pagano le tasse sul reddito aziendale; invece, i proprietari della LLC pagano ciascuno le tasse sulla quota legale degli utili sulla dichiarazione dei redditi personali (con l'allegato E allegato). La quota di profitti e perdite di ogni membro LLC, denominata azione distributiva, è stabilita nel contratto operativo LLC.

La maggior parte dei contratti operativi prevede che la quota distributiva di un membro sia proporzionale alla sua percentuale di interessi nel business. Ad esempio, se Jimmy possiede il 60% delle LLC e Luana possiede l'altro 40%, Jimmy avrà diritto al 60% degli utili e delle perdite della LLC e Luana avrà diritto al 40%. Se desideri ripartire profitti e perdite in modo non proporzionato agli interessi percentuali dei membri nel business, si parla di "allocazione speciale" e devi seguire attentamente le regole dell'IRS.

Tuttavia i membri le azioni distributive sono divise, l'IRS tratta ogni membro LLC come se ricevessero l'intera quota distributiva ogni anno. Ciò significa che ogni membro LLC deve pagare le tasse sulla propria quota distributiva indipendentemente dal fatto che la LLC distribuisca effettivamente i soldi a lui / lei. Il significato pratico di questa regola IRS è che anche se i soci LLC hanno bisogno di lasciare profitti nella LLC - ad esempio, per acquistare l'inventario o espandere l'attività - ogni membro LLC è responsabile per l'imposta sul reddito sulla sua giusta quota di quel denaro.

Anche se una società in comproprietà di per sé non paga le imposte sul reddito, deve presentare il modulo 1065 con l'IRS. Questo modulo, lo stesso file di una partnership, è un ritorno informativo che le revisioni IRS assicurano che i membri della LLC riportino correttamente il loro reddito. La LLC deve inoltre fornire a ciascun membro della LLC un "Programma K-1", che analizza la quota di ciascun membro degli utili e delle perdite della LLC. A loro volta, ogni membro LLC riporta queste informazioni su profitti e perdite sul proprio modulo 1040 individuale, con allegato il modulo E.

Vedere anche: Una guida per creare il proprio accordo operativo LLC

Le società possono scegliere la tassazione aziendale

Se la tua LLC avrà regolarmente bisogno di conservare una significativa quantità di profitti nella società, tu (ei tuoi comproprietari, se ne hai) potresti essere in grado di risparmiare denaro eleggendo per avere la tua LLC tassata come una società. Per i dettagli, vedere "La tassazione delle società può tagliare la bolletta delle imposte LLC" alla fine di questo articolo.

Stima e pagamento delle imposte sul reddito

Poiché i membri LLC non sono considerati dipendenti della LLC, ma sono proprietari di imprese indipendenti, non sono soggetti a ritenuta fiscale. Invece, ogni membro della LLC è responsabile di mettere da parte abbastanza denaro per pagare le tasse sulla sua quota dei profitti. I membri devono stimare l'ammontare delle tasse che dovranno per l'anno e effettuare i pagamenti all'IRS (e di solito all'appropriato ufficio delle imposte dello Stato) ogni trimestre - in aprile, giugno, settembre e gennaio.

Tasse per lavoro autonomo

Perché, ancora una volta, i soci di LLC non sono dipendenti, ma titolari di aziende non autosufficienti, i contributi ai sistemi di sicurezza sociale e di assistenza sanitaria statale (collettivamente denominati "imposta sul lavoro autonomo") non vengono trattenuti dai loro assegni. Invece, la maggior parte dei proprietari di LLC è tenuta a pagare la tassa sul lavoro autonomo direttamente all'IRS.

La regola attuale è che qualsiasi proprietario che lavora o aiuta a gestire l'azienda deve pagare questa tassa sulla sua quota distributiva - il suo diritto quota di profitti. Tuttavia, i proprietari che non sono attivi nella LLC, ovvero coloro che hanno semplicemente investito denaro ma non forniscono servizi o prendono decisioni di gestione per la LLC, possono essere esentati dal pagamento delle imposte sul lavoro autonomo sulla loro quota di profitti. Le regole in questo settore sono un po 'complicate, ma se gestisci o lavori attivamente nella tua LLC, puoi aspettarti di pagare la tassa sul lavoro autonomo su tutti i profitti LLC a te assegnati.

Ogni proprietario che è soggetto all'autonomia -la tassa di lavoro lo riporta su Schedule SE, che presenta ogni anno con la sua dichiarazione dei redditi 1040. I proprietari di LLC pagano il doppio dell'imposta sul lavoro autonomo dei dipendenti regolari, poiché i contributi dei dipendenti regolari alla tassa sul lavoro autonomo sono compensati dai datori di lavoro. L'aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo per gli imprenditori del 2002 è pari al 15,3% dei primi $ 84,900 del reddito e al 2,9% di tutto il resto di $ 84,900. Dovrai ricercare la tariffa dell'anno in corso.

Vedi anche: Come scrivere un business plan

Spese e detrazioni

Come già saprai, non devi pagare le tasse-imposte sul reddito o tasse sul lavoro autonomo, sul denaro che la tua azienda spende per ottenere profitto. È possibile detrarre ("cancellare") le spese commerciali legittime dal reddito aziendale, il che può ridurre notevolmente i profitti da segnalare all'IRS. Le spese deducibili comprendono i costi di avviamento, automobilistici, di viaggio e di intrattenimento e costi di pubblicità e promozione.

Le tasse e le tasse statali

La maggior parte degli stati fiscali LLC beneficia allo stesso modo dell'IRS: i proprietari della LLC pagano le tasse allo stato sui loro rendimenti personali; la stessa LLC non paga una tassa statale. Alcuni stati, tuttavia, fanno pagare alla LLC una tassa basata sulla quantità di reddito che la LLC produce, oltre all'imposta sul reddito pagata dai proprietari. Ad esempio, la California riscuote una tassa sulle LLC che producono oltre $ 250.000 all'anno; la tassa varia da circa $ 1.000 a $ 9.000.

Inoltre, alcuni stati (tra cui California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania e Wyoming) impongono una tassa annuale sulle LLC, denominata "imposta di franchising" e " tassa di registrazione annuale "o una" tassa di rinnovo ". Nella maggior parte degli stati, la tassa è di circa $ 100, ma la California esige una pesante tassa di $ 800 all'anno da LLC, e Illinois, Massachusetts e Pennsylvania carica $ 300, $ 500 e $ 330, rispettivamente. Prima di formare una LLC, scopri se il tuo stato applica una tassa a livello di LLC separata visitando il sito web del Dipartimento delle Entrate o delle Fiscalità dello Stato, oppure rivolgendo loro una chiamata.

La tassazione delle società può tagliare la tua imposta sulle LLC?

Se hai regolarmente bisogno di mantenere una notevole quantità di profitti nella tua LLC (chiamati "utili non distribuiti"), potresti trarre vantaggio dall'eleggibilità delle imposte sulle società. Qualsiasi LLC può essere trattata come una società ai fini fiscali presentando il modulo IRS 8832 e controllando la casella di trattamento delle imposte aziendali sul modulo.

Dopo aver effettuato questa elezione, gli utili mantenuti nella LLC sono tassati alle aliquote dell'imposta sul reddito distinte applicabili alle corporazioni; i proprietari non pagano le imposte sul reddito personale sui profitti lasciati in azienda. (A differenza di una LLC, una società paga le proprie imposte su tutti i profitti aziendali lasciati nel business.) Poiché le aliquote dell'imposta sul reddito delle società per i primi $ 75.000 del reddito imponibile delle società sono inferiori alle aliquote fiscali individuali applicabili alla maggior parte dei proprietari LLC, questo può far risparmiare a te e ai tuoi comproprietari denaro in tasse complessive

Ad esempio, se il tuo negozio al dettaglio ha bisogno di fare scorta di costosi inventari all'inizio di ogni anno, potresti decidere di lasciare $ 50.000 nella tua attività alla fine dell'anno. Con la normale tassazione pass-through di una LLC, questi utili trattenuti sarebbero probabilmente tassati al tasso di imposta individuale, che è probabilmente superiore al 27%. Ma con la tassazione delle società, che $ 50.000 sono tassati al tasso aziendale inferiore del 15%.

Una volta che si sceglie la tassazione delle società, tuttavia, non è possibile tornare alla tassazione pass-through per cinque anni, e se si torna indietro, potrebbero esserci conseguenze fiscali negative. In altre parole, dovresti considerare la decisione di eleggere la tassazione delle imprese seriamente quanto la decisione di convertire la tua LLC in una società.