Come vengono tassati i partenariati

Per molte piccole imprese, pagare le imposte sul reddito significa lottare per padroneggiare le regole della contabilità in partita doppia e le regole sulla retribuzione dei dipendenti, evitando ogni possibile detrazione aziendale. Per le partnership, pagare le tasse comporta anche la comprensione di termini difficili come "quota distributiva", "allocazione speciale" e "sostanziale effetto economico". Qui, spieghiamo le basi di come vengono tassati i partenariati.

Come viene tassato il reddito della partnership

Generalmente, l'IRS non considera le società di persone separate dai loro proprietari ai fini fiscali; invece, sono considerati entità fiscali "pass-through". Ciò significa che tutti i profitti e le perdite della partnership "passano" dall'azienda ai partner, che pagano le tasse sulla loro quota dei profitti (o detraggono la loro quota delle perdite) sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. La quota di profitti e perdite di ciascun partner è solitamente stabilita in un accordo di partnership scritto.

Dichiarazione dei redditi

Anche se la società stessa non paga le imposte sul reddito, deve presentare il modulo 1065 all'IRS. Questo modulo è un ritorno informativo delle revisioni IRS per determinare se i partner riportano correttamente il loro reddito. La partnership deve anche fornire una "Schedule K-1" all'IRS e ad ogni partner, che suddivide la parte di ciascun partner dei profitti e delle perdite dell'azienda. A loro volta, ciascun partner riporta queste informazioni su profitti e perdite sul suo modulo individuale 1040, con allegato il modulo E.

Stima e pagamento delle imposte

Poiché non esiste un datore di lavoro per calcolare e trattenere le imposte sul reddito, ciascun partner deve impostare a parte abbastanza soldi per pagare le tasse sulla sua quota di profitti annuali. I partner devono stimare l'importo dell'imposta dovuta per l'anno e effettuare pagamenti all'IRS (e di solito all'appropriata agenzia fiscale statale) ogni trimestre - in aprile, luglio, ottobre e gennaio.

I profitti sono tassati se i partner ricevono loro o meno

L'IRS richiede a ciascun partner di pagare le imposte sul reddito sulla sua "sua quota distributiva". Questa è la porzione di utili a cui il partner ha diritto in base ad un accordo di partnership o di diritto statale se i partner non hanno t fare un accordo. L'IRS tratta ogni partner come se ricevesse la sua quota distributiva ogni anno. Ciò significa che devi pagare le tasse sulla tua quota dei profitti della partnership - vendite totali meno le spese - indipendentemente da quanto denaro effettivamente ritiri dal business.

Il significato pratico della regola IRS sulle azioni distributive è che anche se i partner è necessario lasciare profitti nel partenariato - ad esempio, per coprire le spese future o espandere il business - ogni partner è responsabile per l'imposta sul reddito di lei o la sua giusta quota di quel denaro. (Se la tua azienda avrà regolarmente bisogno di mantenere i profitti, dovresti considerare di incorporare - le società offrono un certo sollievo da questo morso fiscale. Per saperne di più, vedi "Integrare la tua azienda potrebbe ridurre il tuo conto fiscale" di seguito.)

Stabilire i partner 'azioni distributive

A meno che i partner commerciali non stipulino un accordo di partnership scritto che dice diversamente, la legge statale di solito assegna profitti e perdite ai partner in base ai loro interessi percentuali nel business. Questa allocazione determina la quota distributiva di ciascun partner. Ad esempio, se Andre possiede il 60% di una partnership e Jenya possiede l'altro 40%, Andre avrà diritto al 60% degli utili e delle perdite della partnership e Jenya avrà diritto al 40%. (Inoltre, la legge statale presuppone che l'interesse di ciascun partner per l'attività commerciale sia proporzionale al valore del suo contributo iniziale alla partnership.)

Se desideri ripartire profitti e perdite in modo non proporzionato agli interessi percentuali dei partner nel business, si chiama "allocazione speciale" e devi seguire attentamente le regole dell'IRS.

Lavoro autonomo tasse

Se sei attivamente coinvolto nella gestione di una partnership, oltre alle imposte sul reddito, l'IRS richiede che tu paghi le imposte "lavoro autonomo" su tutti i profitti della partnership a te assegnati. Le imposte sul lavoro autonomo consistono in contributi ai sistemi di previdenza sociale e di assistenza sanitaria, simili a quanto devono pagare i dipendenti.

Esistono alcune differenze tra i contributi che i dipendenti regolari danno e i contributi che i partner devono apportare. Innanzitutto, poiché nessun datore di lavoro trattiene tali imposte dagli stipendi dei partner, i partner devono pagarli con le loro normali imposte sul reddito. Inoltre, i partner devono pagare il doppio dei dipendenti regolari, perché i contributi dei dipendenti sono compensati dai loro datori di lavoro.

L'aliquota dell'imposta sul lavoro autonomo per il 2002 è stata del 15,3% dei primi $ 84,900 del reddito e del 2,9% di tutto oltre $ 84,900. Avrai bisogno di cercare le tariffe dell'anno in corso. I partner segnalano le loro imposte sul lavoro autonomo su Schedule SE, che presentano annualmente con le loro 1040 dichiarazioni dei redditi.

Spese e detrazioni

Ci si potrebbe chiedere, dopo aver pagato le imposte sul reddito, le tasse di previdenza sociale e le imposte Medicare sulla quota del reddito d'impresa - anche se non lo ritiri dal tuo business - solo come sopravviverai! Fortunatamente, non devi pagare le tasse su quasi tutti i soldi che la tua azienda spende per fare soldi.

Tu ei tuoi partner potete detrarre le vostre spese commerciali legittime dal vostro reddito d'impresa, il che ridurrà di molto i profitti che dovete riferire all'IRS. Le spese deducibili comprendono i costi di avviamento, le spese operative e spese di pubblicità e prodotti, nonché i pasti, le spese di viaggio e di intrattenimento.

Richiedi l'assistenza di esperti

Se sei confuso dalle imposte sulla partnership, sei non da solo. Un buon modo per apprendere le nozioni di base è leggere Tax Savvy for Small Business, dal legale fiscale Fred Daily (Nolo). Quindi, pianifica di ottenere l'assistenza di cui hai bisogno da un consulente fiscale specializzato nella tassazione delle partnership, per assicurarti di rispettare le complesse regole fiscali applicabili alla tua attività commerciale e mantenere il lato positivo dell'IRS.

Integrare la tua attività potrebbe tagliare la tua bolletta delle imposte

A differenza di una società di persone, una società è un'entità separata dai suoi proprietari e paga le sue imposte su tutti i profitti aziendali lasciati nel business. I proprietari di società pagano le imposte sul reddito solo sul denaro che ricevono come compenso per i servizi (stipendi e bonus) o come dividendi.

Mentre molte piccole imprese preferiscono non presentare una dichiarazione delle imposte societaria più complicata, l'incorporazione può offrire agli imprenditori un vantaggio fiscale sulla tassazione "pass through" di una partnership. Ciò è particolarmente vero per le aziende che prevedono di mantenere profitti nel business di anno in anno.

Se è necessario mantenere i profitti (denominati "utili non distribuiti") nella propria attività, è possibile beneficiare di aliquote fiscali aziendali inferiori, almeno per i primi $ 75.000 di profitti all'anno. Ad esempio, se il tuo negozio al dettaglio ha bisogno di fare scorta di costosi inventari, potresti decidere di lasciare $ 30.000 nella tua azienda alla fine di un anno. Se si opera come una partnership, questi utili trattenuti saranno probabilmente tassati al tasso marginale individuale, che è probabilmente superiore al 27%. Ma se si incorporano, $ 30.000 saranno tassati con una tariffa aziendale inferiore del 15%. Per avere un'idea più chiara dell'opportunità o meno di incorporare per ridurre le tasse, vedi Come le società sono tassate.