Definizione ed esempio di dichiarazione di responsabilità qualificata |

Che cos'è:

Un dichiarazione di non responsabilità è un rifiuto formale di accettare l'interesse per la proprietà ereditato in un volontà o documento simile.

Come funziona (Esempio):

La Sezione 2518 dell'Internal Revenue Code consente al beneficiario di una proprietà o di un trust di fare un disclaimer qualificato in modo che a fini fiscali sia come se il beneficiario non avesse mai ricevuto alcun interesse in

In generale, una persona può scrivere un testamento in cui lascia la sua proprietà a un sopravvissuto, e che può contenere una clausola speciale che stabilisce che se il superstite fa qualsiasi dichiarazione di non responsabilità nella proprietà, passerà la proprietà esclusa in una fiducia a beneficio del sopravvissuto. Se applicato correttamente, un disclaimer qualificato può aiutare la proprietà a passare a beneficiari potenziali senza conseguenze fiscali per la persona che nega la proprietà.

Un disclaimer qualificato deve soddisfare i seguenti requisiti:

1. Deve essere in forma scritta.
2. deve essere ricevuto dal proprietario dell'immobile (o dal suo legale rappresentante) entro nove mesi dalla data del trasferimento o dal 21 ° compleanno del cessionario.
3. Il cessionario non ha ancora accettato un interesse nella proprietà.
4. la proprietà deve passare a una persona diversa dalla persona che effettua la dichiarazione di non responsabilità.

La persona che esclude la proprietà non può dirigere come viene distribuito l'interesse disclaimer; piuttosto, l'interesse escluso deve passare secondo le indicazioni del cedente. Inoltre, è possibile rinunciare a una porzione di proprietà se è separabile in porzioni. Tuttavia, una persona non può rinunciare alla proprietà per qualificarsi per Medicaid.

Perché è importante:

Disclaimer qualificati offrire flessibilità nella pianificazione patrimoniale essenzialmente offrendo un modo per cambiare le disposizioni di una volontà per ottenere più favorevoli conseguenze fiscali e / o garantire che la proprietà passi a potenziali beneficiari nel caso in cui il beneficiario primario sia deceduto o scelga di non accettare la proprietà. Un esecutore o un trustee potrebbe anche declinare la proprietà al fine di garantire che un'altra tenuta sia tassata al tasso più basso possibile.