Definizione di base ed esempio |

Che cos'è:

Base si riferisce al prezzo originale di un bene. A volte viene chiamato base di costo o base imponibile.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che tu acquisti 100 azioni della società XYZ per $ 5 per azione e si paga una commissione di $ 10 per l'acquisto. La vostra base sarebbe:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

I guadagni realizzati dal bene, compresi i dividendi e le distribuzioni di capitale (anche se sono reinvestiti piuttosto che ricevuti in contanti) aumentano la base. Pertanto, nell'esempio sopra riportato, se le tue azioni pagassero un dividendo di $ 1 per azione ogni anno per tre anni, la tua base aumenterebbe a:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Soldi spesi per i miglioramenti apportati a una risorsa (come alcuni miglioramenti della casa) sono aggiunti alla base del bene e l'ammortamento della risorsa viene sottratto dalla base del costo.

Perché è importante:

La base di un bene diventa molto importante quando il proprietario vende il bene. La differenza tra il prezzo di vendita e la base è denominata guadagno in conto capitale (se il prezzo di vendita è superiore alla base del costo) o una perdita in conto capitale (se il prezzo di vendita è inferiore alla base). I guadagni in conto capitale sono generalmente tassabili solo quando l'investitore effettivamente vende il bene. Le perdite realizzate possono spesso compensare questi guadagni e quindi ridurre le potenziali imposte sui redditi di capitale dell'investitore. Il periodo di tempo in cui l'attività è detenuta, tra le altre cose, determina l'effetto fiscale del guadagno o della perdita. Anche le variazioni delle aliquote fiscali possono influenzare la preoccupazione di un investitore circa la base.

La base di un bene si basa solitamente sul suo prezzo di acquisto originale, ma a volte le persone ereditano beni anziché acquistarli. In questi casi, la base dell'attività diventa il valore del bene nel momento in cui l'investitore lo ha ereditato (questo è chiamato step-up in base).

Spesso gli investitori accumulano azioni dello stesso titolo a prezzi diversi rispetto a tempo. Per questo motivo, quando l'investitore vende alcune delle azioni, deve identificare quali azioni dall'inventario sono state vendute al fine di calcolare le plusvalenze o le minusvalenze. In generale, gli investitori vogliono minimizzare i guadagni tassabili vendendo prima le azioni con la base più alta. Tuttavia, se l'investitore non è in grado di identificare quali azioni sono, l'IRS richiede l'uso del metodo FIFO (first-in-first-out), nel senso che l'investitore deve presumere che per prima cosa vende le azioni detenute da più tempo. Queste azioni più vecchie potrebbero non avere la base più alta dell'inventario delle azioni dell'investitore, e quindi il metodo potrebbe gonfiare la fattura fiscale dell'investitore.