Flusso di cassa 101: creazione di un rendiconto finanziario |

Questa è la terza versione della nostra serie "Cash Flow 101": la nostra guida definitiva per aiutarti a comprendere e gestire il flusso di cassa della tua azienda e prevenire futuri problemi di flusso di cassa. Hai bisogno di recuperare? Troverai i link alle puntate precedenti di questa serie alla fine dell'articolo.

Questo articolo fa parte della nostra "Guida all'avviamento aziendale": un elenco completo dei nostri articoli che ti consentiranno di iniziare subito a funzionare!

Al fine di garantire che le loro attività commerciali siano sempre in grado di accedere al denaro hanno bisogno di crescere, molti imprenditori - o almeno i loro contabili - producono dichiarazioni di flusso di cassa a intervalli mensili, trimestrali o anche annuali.

Mentre grandi organizzazioni come Google o Apple, che sono a corto di denaro potrebbero aspettare fino a Alla fine dell'anno per produrre queste dichiarazioni (per legge, tutte le società quotate sono tenute a produrle), i proprietari di piccole imprese sono solitamente inclini a prepararli con maggiore regolarità, quindi non ci sono sorprese extra quando dicembre si avvicina.

Molto semplicemente, le dichiarazioni sul flusso di cassa raccontano molto rapidamente la quantità di entrate che una società ha in entrata (afflussi) e quanto ha prodotto (deflussi). Queste informazioni possono essere sfruttate per valutare la liquidità di un'organizzazione e per prevedere dove una società sarà finanziariamente in un prossimo futuro.

Le dichiarazioni di flusso di cassa sono importanti per molti diversi stakeholder per molte ragioni diverse. Ad esempio, i contabili usano i rendiconti finanziari per assicurarsi che le aziende possano pagare le loro bollette in tempo. I creditori potrebbero guardarli per decidere se un'organizzazione è ben posizionata per rimborsare i prestiti. E, prima di acquistare azioni, gli investitori vorranno probabilmente dare un'occhiata a loro.

Le componenti di un rendiconto finanziario

In generale, le dichiarazioni di flusso di cassa sono composte da tre componenti principali:

1. Attività operative

Come fa la tua azienda a fare soldi giorno per giorno? Le attività operative della tua organizzazione comprendono tutto ciò che riguarda il modo in cui generi entrate.

Fondamentalmente, i flussi di cassa in entrata vengono generati ogni volta che i clienti acquistano i tuoi prodotti o servizi; trabocchi si verificano quando si paga dipendenti, fornitori, imposte o interessi, tra le altre cose.

2. Attività di investimento

La maggior parte delle transazioni relative alla vendita o all'acquisto di immobili, attrezzature o altre attività non correnti sono incluse nelle attività di investimento, così come tutte le spese legate a fusioni o acquisizioni.

Se la tua attività gioca in il mercato azionario, devi anche indicare quando acquisti o vendi anche titoli qui.

3. Attività di finanziamento

Questa sezione del rendiconto finanziario include informazioni sull'assunzione di prestiti per l'acquisto di beni o attrezzature; emettere azioni a dipendenti, pubblico o altre parti interessate; pagando i dividendi, e così via.

Vale la pena notare che i rendiconti finanziari possono essere influenzati da transazioni non in contanti, come l'ammortamento o le spese di svalutazione. Inoltre, molte aziende scelgono di aggiungere informazioni supplementari su transazioni di grandi dimensioni che non comportano denaro, come la conversione del debito in azioni o l'emissione di azioni in cambio di attività.

Rendiconto finanziario - che sono considerati uno dei quattro principali bilanci lungo con le dichiarazioni di reddito, i bilanci e le dichiarazioni di utili non distribuiti possono essere preparati utilizzando uno dei due metodi: il metodo diretto o il metodo indiretto, entrambi che producono gli stessi risultati.

Perché è più facile da fare, la maggior parte delle aziende costruisce le dichiarazioni di flusso di cassa tramite il metodo indiretto, quindi rivolgiamo la nostra attenzione prima.

Vedi anche: Calcolatore del flusso di cassa

Creazione di un rendiconto finanziario: Il metodo indiretto

Molte aziende scelgono di costruire i propri rendiconti finanziari usando il metodo indiretto perché i numeri di cui hanno bisogno sono facilmente reperibili dagli account e dai numeri che già mantengono. Le dichiarazioni di flusso di cassa generate in questo modo riconciliano l'utile netto segnalato con la liquidità generata attraverso le operazioni.

Per costruire un rendiconto finanziario indiretto, è necessario innanzitutto concentrarsi sulle attività operative. Per fare ciò, determinare il reddito netto e rimuovere le spese non in contanti (ad esempio ammortamento e ammortamento) da tale numero.

Successivamente, è necessario considerare i guadagni e le perdite su eventuali vendite di attività effettuate durante l'intervallo di segnalazione pertinente. Devi inoltre segnalare le variazioni di crediti, debiti e scorte, nonché eventuali crediti inesigibili che potresti decidere di cancellare.

Una volta calcolato il tuo denaro netto fornito dalle operazioni, devi registrare i tuoi flussi di cassa dalle attività di investimento e finanziamento. Queste due sezioni sono riportate nello stesso modo sui rendiconti dei flussi di cassa preparati utilizzando sia i metodi indiretti che quelli diretti utilizzando i criteri discussi sopra.

Vedi anche: La guida completa per comprendere il flusso di cassa

Costruire un rendiconto finanziario: The metodo diretto

A causa delle differenze nella rendicontazione delle attività operative, le dichiarazioni di flusso di cassa elaborate tramite il metodo diretto forniscono una visione molto più chiara di come il denaro si muove attraverso un'azienda. Ma sono più difficili da preparare, motivo per cui sono meno comuni.

Invece di partire dal reddito netto, le dichiarazioni di flusso di cassa effettuate attraverso il metodo diretto si concentrano invece sugli afflussi di cassa lordi e sui deflussi di cassa lordi che avvengono naturalmente attraverso le operazioni. Le aziende che utilizzano il metodo di rendicontazione diretta devono considerare i contanti ricevuti dagli account dei clienti; denaro versato a dipendenti e fornitori; pagamenti di interessi; pagamenti delle imposte sul reddito;

Diversamente dal metodo indiretto, quando le dichiarazioni di flusso di cassa sono generate attraverso il metodo diretto, è molto più facile vedere dove sono stati effettuati i pagamenti in contanti e dove sono stati ricevuti i pagamenti in contanti. Ma poiché la maggior parte delle relazioni contabili non include le informazioni necessarie richieste dal metodo diretto, molte aziende scelgono di seguire la strada più facile e producono le loro dichiarazioni di flusso di cassa utilizzando il metodo indiretto.

Leggi successivo:

Flusso di cassa 101: I migliori modi per gestire il flusso di cassa

Hai bisogno di recuperare il ritardo? Leggi la prima e la seconda parte della serie qui:

Flusso di cassa 101: Che cos'è il flusso di cassa?

Flusso di cassa 101: Come identificare e risolvere i problemi di flusso di cassa