Nuove regole, vecchio IRS - Cosa ricordare questa stagione di deposito delle imposte

Di Richard M. Rosso

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L'American Taxpayer Relief Act del 2012 (ATRA) ha creato sfide di pianificazione per le persone che guadagnano $ 200.000 o più.

Avrai bisogno di navigare le mine terrestri quando si tratta di strategie di risparmio fiscale. A seconda dei tuoi guadagni potresti essere soggetto a nuove tasse Medicare sulle retribuzioni e sul reddito netto da investimenti insieme a maggiori imposte sul reddito ordinario, dividendi e plusvalenze. Il potenziale ritiro graduale delle deduzioni dettagliate è un altro ostacolo fiscale da affrontare ora.

I single che guadagnano più di $ 400.000 e le coppie di sposi che archiviano congiuntamente chi guadagna più di $ 450.000 saranno colpiti più duramente mentre affrontano un'aliquota marginale superiore del 39,6%, contro il 35% del 2012. In cima a ciò c'è il.9% di Medicare sovrattassa sui redditi da lavoro superiori a $ 250.000 se il deposito coniugato è congiuntamente, $ 200.000 per i filer singoli.

Un altro colpo a questo gruppo è l'aumento delle plusvalenze a lungo termine e delle aliquote dei dividendi dal 15% al ​​20%. Inoltre, una tassa di Medicare del 3,8% sui redditi da investimenti netti potrebbe potenzialmente portare i tassi al 23,8%, con un aumento totale del 59% rispetto al 2012.

Inoltre, è tornata la graduale eliminazione delle deduzioni dettagliate. Definita "Pease Limitation", riduce le deduzioni dettagliate dettagliate dal 3% in meno del reddito in eccesso rispetto a determinate soglie AGI o all'80% dell'importo delle detrazioni dettagliate consentite per l'anno imponibile. Coloro con reddito lordo rettificato di $ 250.000 (individuale) o $ 300.000 (coppie sposate) faranno scattare la riduzione. La formula è complicata e dovrebbe essere discussa con un consulente fiscale qualificato.

Apparentemente, chi guadagna 400.000 dollari o più ferirà di più l'ATRA.

La pianificazione finanziaria è complicata per coloro che guadagnano tra $ 200.000 e $ 450.000 perché una serie di eventi di reddito può innescare sovrattasse sugli investimenti così come l'eliminazione graduale delle deduzioni dettagliate. Uno avrebbe bisogno di collaborare con un pianificatore finanziario esperto e consulente fiscale per creare una strategia che può alleviare o rinviare i trigger.

Ecco alcune idee per il risparmio fiscale che potrebbero aiutarti nel 2014 (e oltre).

1). L'investimento mirato è più importante che mai. Soprattutto per coloro che hanno la più alta fascia di gettito fiscale marginale che sperimenteranno un maggiore morso fiscale su dividendi, redditi da investimenti e plusvalenze.

I proventi ordinari che producono reddito come le obbligazioni tassabili, i fondi comuni di investimento immobiliare e i titoli azionari ad alto rendimento dovrebbero essere detenuti all'interno di conti differiti come IRA e conti pensionistici aziendali. Per coloro che guadagnano meno di $ 400.000, i dividendi rimarranno ad un'aliquota fiscale del 15%, tuttavia, quelli con redditi lordi corretti oltre $ 200.000 (filer singoli) e $ 250.000 (deposito coniugato congiuntamente) possono ancora affrontare la tassa Contributo di Medicare del 3,8% sul reddito netto da investimenti.

I fondi comuni dovrebbero essere esaminati per l'efficienza fiscale per determinare il collocamento ottimale (imponibile rispetto ai conti differiti). Il tuo partner finanziario dovrebbe essere in grado di aiutarti a esaminare le scelte dei fondi per i rendimenti aggiustati per le tasse e l'esposizione potenziale alle plusvalenze. I fondi comuni con efficienze fiscali meno favorevoli dovrebbero essere acquistati e tenuti, se possibile, in depositi protetti dalle tasse.

Le obbligazioni municipali e le master limited partnership rimangono interessanti nei conti tassabili. I fondi negoziati in borsa, che sono meno costosi e generalmente più efficienti sotto il profilo fiscale dei fondi comuni di investimento, sarebbero preferibili nei conti di intermediazione tassabili.

2). Le rendite e l'assicurazione sulla vita permanente dovrebbero essere considerate.In generale, le rendite consentono il differimento delle imposte sui redditi da investimenti e / o sui dividendi e sulle plusvalenze, che possono essere vantaggiose per gli individui con fascia alta che cercano opzioni di risparmio favorevoli una volta massimizzati i contributi del piano pensionistico aziendale.

La cassa o l'assicurazione sulla vita permanente possono essere una considerazione maggiore poiché una quantità significativa di ricchezza può essere accumulata e protetta dalla tassazione. Per coloro che necessitano di un'assicurazione, ATRA ha reso l'assicurazione sulla vita intera un'opzione più attraente per le persone in fascia fiscale marginale elevata rispetto alla copertura a termine.

3). Iniziare o aumentare i contributi del piano pensionistico. Se sei un lavoratore autonomo e non hai un piano di pensionamento iniziato, considera un SEP-IRA che io chiamo "IRA con muscoli". Per il 2013, un datore di lavoro (tu) può contribuire al tuo dipendente (di nuovo tu) il minore del 25% del compenso lordo di un dipendente (20% del reddito netto autonomo corretto) o $ 51.000. È possibile contribuire fino alla scadenza del deposito delle imposte IRS del 15 aprile 2014.

I contributi SEP per i lavoratori autonomi sono deduzioni "sopra la linea". Vengono detratti dal reddito lordo per arrivare al reddito lordo corretto e non devono essere dettagliati. Quindi sono efficaci per ridurre al minimo il morso di imposte marginali più elevate e, eventualmente, la sovrattassa del 3,8%.

Per il massimo impatto, prendere in considerazione un piano a benefici definiti o un assolo 401 (k) se sei un imprenditore con flussi di cassa stabili (per mantenere un finanziamento annuale) o un unico proprietario ad alto reddito. I piani a benefici definiti sono potenti; i lavoratori autonomi con alto guadagno possono finanziarli con sei cifre all'anno (oltre $ 200.000).

Se sei un dipendente, cerca di aumentare i tuoi contributi al piano pensionistico 401k o aziendale andando avanti. Per il 2014 il tuo limite di finanziamento annuale è di $ 17.500.Quelli che hanno 50 anni sono in grado di ottenere un ulteriore contributo di $ 5.500. I contributi sono considerati anche deduzioni "above the line".

4). È ora disponibile l'opzione semplificata per la detrazione dell'home office. La deduzione degli uffici domestici è stata una sfida da capire. La versione standard si basa sul calcolo delle spese proporzionali, inclusi gli interessi ipotecari allocati alla parte della casa utilizzata come detrazione dell'home office.

La nuova opzione semplificata offerta dall'IRS (iniziata nel 2013) può ridurre drasticamente la tenuta dei record. Limita le detrazioni a $ 1,500, tuttavia il calcolo è notevolmente semplificato: si basa su $ 5 a un piede quadrato di casa utilizzata per le imprese, fino a 300 piedi quadrati.

Ricorda: devi utilizzare regolarmente parte della tua casa esclusivamente per lavoro e devi dimostrare che utilizzi la tua casa come principale sede di attività. Vedi la Pubblicazione IRS 587 per i dettagli.

5). La raccolta delle perdite fiscali può essere efficace. Se sei soggetto alla tassa del 3,8% Medicare, che viene applicata al minore tra reddito netto da investimenti o reddito lordo rettificato modificato superiore a $ 200.000 (filer singoli) o $ 250.000 (deposito coniugato congiuntamente), la raccolta delle perdite fiscali vale lo sforzo. La vendita di minusvalenze per compensare i guadagni in conto capitale dovrebbe essere esaminata durante tutto l'anno per ridurre al minimo la bolletta delle imposte.

6). Considera un processo di conversione Roth "chirurgico". Se si è attualmente in una fascia di tassazione marginale del 25% e ci si aspetta di essere al 28-39,6% delle aliquote marginali in futuro, vale la pena di formulare un programma in cui una quantità mirata di dollari viene convertita da una IRA tradizionale a una conversione Roth IRA ogni anno. Questo processo può ridurre al minimo l'eventuale impatto dell'aggiunta al reddito lordo rettificato modificato, che potrebbe innescare la sovrattassa del 3,8% sui redditi da investimenti netti in quanto i prelievi dagli IRA di Roth sono esentasse. Inoltre, avere la possibilità di utilizzare account tax free può consentire strategie di distribuzione flessibili e fiscalmente efficaci attraverso la pensione. Meglio lavorare a stretto contatto con il proprio consulente fiscale per determinare quanto intagliare da un IRA a convertire ogni anno. Non vuoi una distribuzione IRA tassabile per spingerti verso una fascia di tasse più alta o aumentare le tue possibilità di eliminare gradualmente le deduzioni dettagliate.

7). Considera strategie di distribuzione "ritirate-intelligenti". Se si detengono IRA, conti pensionistici aziendali, rendite vitalizie, stock options o conti di intermediazione, la pianificazione di una strategia fiscalmente efficace per ricreare lo stipendio in pensione può essere estremamente difficile, specialmente di fronte all'ATRA.

In attesa di prelevare denaro da conti differiti fino a 70 ½ (età minima di distribuzione richiesta) e estenuanti conti imponibili può essere un errore costoso. Lavorare a stretto contatto con un pianificatore finanziario qualificato e uno stratega fiscale, prima e durante il pensionamento, per creare un metodo di distribuzione flessibile ti fornirà i risultati più convenienti sotto il profilo fiscale.