The Three Main Statements |

Ti ho portato fin qui con solo i numeri di business di base. Per essere onesti, è abbastanza lontano. Certamente ti dà alcuni numeri per attenerti e per gestire, rivedere, correggere e revisionare.

È probabile che a un certo punto tu voglia andare oltre, nelle proiezioni finanziarie dirette che fanno parte di un completo

La buona notizia è che con quello che abbiamo fatto con i numeri di base, sei già molto lontano.

La cattiva notizia è che anche qui i dettagli e i significati specifici dei termini finanziari contano. Non puoi solo indovinare. Quindi ti avevo avvertito in precedenza sull'importanza dei tempi con vendite, costi e spese. Questo è molto vero con i finanziari standard. Inoltre, inizia a importare cosa va dove. Può essere confuso e fastidioso. Ad esempio, gli interessi passano nel conto economico, ma il rimborso del capitale va nel flusso di cassa, che poi incide sul saldo, ma non appare mai in nessuna parte del reddito. Ciò significa che un pagamento del debito standard che include sia interessi che rimborso del capitale deve essere suddiviso in entrambe le parti. L'interesse è una spesa per profitti e perdite. Il pagamento del debito riduce il debito nel bilancio.

Altrove in questo libro discuto l'enorme differenza tra pianificazione e contabilità. Con i tre principali rendiconti finanziari, in particolare, gli analisti finanziari usano il termine pro forma per descrivere affermazioni e previsioni proiettate. Una dichiarazione di reddito, ad esempio, riguarda i risultati passati. Un conto economico proforma è un conto economico previsto.

Il conto economico

Il conto economico è anche denominato profitti e perdite. Le persone spesso si riferiscono alla linea di fondo come profitti, la linea di fondo della dichiarazione dei redditi. Ha una forma molto standard. Mostra prima le vendite, poi il costo delle vendite (o COGS, o costo dei beni venduti, o costi diretti, che è essenzialmente la stessa cosa). Quindi sottrae i costi dalle vendite per calcolare il margine lordo (che è definito come vendite meno costo delle vendite). Quindi mostra le spese operative, di solito (ma non sempre) sottraendo le spese operative dal margine lordo per mostrare l'EBIT (guadagni prima di interessi e tasse). Quindi sottrae interesse e tasse per mostrare profitto.

Vendite - Costo delle vendite = Margine lordo

Margine lordo - Spese = Profitti

Si noti che il conto economico comprende solo quattro dei sette termini finanziari fondamentali. Mentre un conto economico avrà una certa influenza su attività, passività e capitale, include solo vendite, costi, spese e profitti.

Una parola sulle parole: profitto, reddito e così via

Alcuni dicono conto economico alcuni dicono profitti e perdite o profitti o perdite. È la stessa cosa Ragionieri e analisti finanziari usano questi titoli in modo intercambiabile. Io uso reddito e conto economico, ma puoi leggere profitti e perdite se vuoi.

Il conto economico riguarda il flusso di transazioni in un determinato periodo di tempo, come un mese, un trimestre, un anno o diversi anni.

Se hai fatto i numeri di base che ho raccomandato nel capitolo precedente - vendite e costo del venduto nelle previsioni di vendita e le spese (incluso il libro paga) - allora hai ottenuto la maggior parte delle dichiarazioni di reddito. Prendi le vendite e il costo delle vendite da quella tabella e le spese da quella tabella, e Se hai le spese per interessi e le tasse, aggiungili. E quello è quanto ci vuole.

Lo stato patrimoniale

Il più La cosa importante di un bilancio è che include un sacco di spesa e gestione del denaro che non è inclusa nel conto economico. La maggior parte della ragione è che i profitti non sono in contanti e che il flusso di cassa non è intuitivo. È tutto molto legato alle trappole di denaro.

Il bilancio finanziario mostra la posizione finanziaria di un'azienda, che include attività, passività e capitale, in una data specifica. Mostra sempre le risorse sul lato sinistro o superiore, con passività e capitale sul lato destro o inferiore.

I bilanci devono sempre rispettare la seguente formula:

Attività = Passività + Capitale

Salvo questa semplice equazione è vera, il bilancio non è in equilibrio e i numeri non sono corretti. Puoi usarlo per aiutare a fare congetture stimate, e combinare le cose per il flusso di cassa previsto.

Il rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario è il più importante e il meno intuitivo dei tre. In dettaglio matematico e finanziario riconcilia il conto economico con il bilancio, ma quel dettaglio è difficile da vedere e da seguire. Ciò che è più importante è tenere traccia dei soldi. Per contanti intendiamo la liquidità, come nel saldo dei conti di risparmio e dei relativi conti di risparmio, non strettamente in banconote e monete. E tenere traccia di quel denaro è la cosa più importante che fa un business plan. La verità di fondo è:

Finale Contanti = Starting Cash + Money Received - Money Spent

Ciò che è particolarmente importante nella pianificazione è che né il conto economico né il solo bilancio sono sufficienti per pianificare e gestire denaro. Discuto il flusso di cassa in modo molto più dettagliato nella sezione Pianificazione del flusso di cassa.