Definizione ed esempio di contabilità di cassa |

Che cos'è:

Sotto contabilità di cassa , un'azienda registra le entrate e le spese nel periodo in cui sono effettivamente ricevuti o pagati, piuttosto che nel periodo in cui sono sostenuti.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che l'azienda XYZ abbia venduto 1.000 widget a dicembre per $ 1.000 ciascuno e che i suoi clienti usino solitamente 60 giorni per pagare i loro widget. Se la società XYZ utilizzava la contabilità di cassa, registrerebbe le entrate solo quando riceve i contanti dai clienti. Pertanto, registrerebbe $ 0 di entrate a dicembre, $ 0 a gennaio e $ 1.000 x 1.000 = $ 1.000.000 a febbraio.

Lo stesso si applicherebbe alle spese della società XYZ. Se la società XYZ avesse acquistato $ 500.000 di materie prime a dicembre ma non trasferisse effettivamente denaro al venditore per tali materiali fino a febbraio, registrerebbe $ 0 di spese a dicembre, $ 0 a gennaio e $ 500.000 a febbraio.

La contabilità di cassa è un alternativa alla contabilità per competenza, che registra i ricavi e le spese nei periodi in cui sono sostenuti. Nel nostro esempio, la società XYZ avrebbe registrato $ 1.000.000 di entrate e $ 500.000 di spese in dicembre se avesse creato i widget e li avesse consegnati ai clienti a dicembre.

Perché è importante:

La differenza chiave tra contanti contabilità e contabilità per competenza non è quanto viene registrato, ma quando viene registrato. Sebbene le piccole imprese possano generalmente scegliere quale metodo utilizzare, la contabilità per competenza è più comune della contabilità di cassa e, se un'azienda mantiene l'inventario o ha più di qualche milione di dollari di entrate, la contabilità per competenza è praticamente necessaria.

Entrambi i metodi hanno vantaggi e svantaggi. La contabilità per competenza tende a riflettere meglio la sequenza delle attività di un'azienda, ma fornisce meno informazioni sulla situazione di cassa della società rispetto alla contabilità di cassa. Ad esempio, la contabilità per competenza potrebbe mostrare che la società XYZ ha $ 1.000.000 di vendite, ma la società potrebbe non avere ancora un soldo da mostrare per il momento. Allo stesso modo, la contabilità di cassa può sovrastimare e sottostimare le condizioni dell'azienda se le raccolte o i pagamenti sono particolarmente alti o bassi in un periodo rispetto a un altro.

La contabilità di cassa ha anche implicazioni fiscali. In generale, le aziende possono detrarre solo le spese registrate durante l'anno fiscale. Pertanto, la scelta del metodo di contabilità può determinare in quale anno un'impresa può detrarre una spesa. Ad esempio, se la società XYZ incorre in $ 500.000 di spese nel 2010 ma in realtà non paga tali spese fino al 2011, le spese non sono deducibili fino al 2011. Ciò influisce sul reddito netto dell'azienda. È possibile utilizzare un metodo a fini fiscali e un altro a fini contabili, ma gli imprenditori dovrebbero consultare un consulente fiscale prima di prendere la decisione.