Divorzio: dare un senso alla confusione

di J. Kevin Stophel

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Di recente, abbiamo notato che una coppia di clienti non si era presentata insieme per le nostre riunioni di revisione. Il marito si sarebbe presentato ad un incontro da solo e poi per il prossimo la moglie si sarebbe fatta vedere da sola. Questi erano clienti da lungo tempo e non avevamo mai sperimentato questo con loro prima e ci stavamo chiedendo cosa stesse succedendo dietro i sorrisi. Dopo circa un anno, i sorrisi finti si fermarono e la moglie ci disse che si erano separati in preparazione al divorzio. Dopo quasi 40 anni di matrimonio, avevano deciso di separarsi amichevolmente. Come ci ha detto la moglie, ha espresso confusione su come sarebbe stato il processo e su quale sarebbe stato il futuro e ci ha chiesto di spiegarle alcune questioni fondamentali, cosa che abbiamo fatto.

Dividere la proprietà

Il primo problema che abbiamo affrontato è stato la divisione delle proprietà. Abbiamo spiegato che la maggior parte degli stati consente a un coniuge di escludere dalla divisione le proprietà ereditate, i regali e le proprietà pre-matrimoniali. È più comune per gli stati richiedere un'uguale divisione della proprietà coniugale, quella proprietà che non è esclusa dall'essere in una delle categorie sopra indicate. Riguardo a questa proprietà, dal punto di vista della divisione, è una buona pratica considerare il valore al netto delle tasse di ogni particolare oggetto di proprietà coniugale, poiché tende a essere meglio mantenere la proprietà con poca esposizione di plusvalenze e trasferire proprietà che avere un'esposizione fiscale sulle plusvalenze più consistenti. In alcuni casi, come nel divorzio amichevole che ha descritto, può anche avere senso considerare la futura tassazione relativa alle attività trasferite e spostare le attività a bassa quota al coniuge a basso reddito per ottenere il bilanciamento delle imposte al netto delle imposte.

Gestione dei conti di pensionamento

I saldi dei conti di pensionamento sono stati discussi in seguito. Sebbene pensasse che i saldi dei conti pensionistici aziendali di entrambi i coniugi non facessero parte della proprietà coniugale soggetta a divisione, le abbiamo spiegato che non era così. Le abbiamo detto di aspettarsi che un ordine qualificato di relazioni interne (QDRO) fosse emesso dal tribunale per indicare le specifiche relative alla divisione di queste attività. I benefici del piano di pensionamento qualificato possono essere suddivisi in base a un QDRO per soddisfare i requisiti di divisione di proprietà, alimenti o assegni di mantenimento figli. Se un coniuge diventa il beneficiario del sussidio dell'altro coniuge, sarà normalmente in grado di trattare il beneficio nello stesso modo dell'altro coniuge, ma non incorrerà in una penalità di recesso anticipato del 10%. I QDRO non possono essere utilizzati per dividere gli IRA e questi di solito rientrano nelle norme sulla divisione di proprietà statale che comunemente consentono anche una base di riporto senza tassazione sulle attività trasferite.

Parlando di tasse

Abbiamo poi parlato del fatto che l'accordo scritto di separazione che lei aveva non era un avviso ufficiale di divorzio e che per il deposito fiscale potevano ancora presentare il ruolo di Married Filing Jointly (MFJ), se lo desideravano. Lo stato di deposito fiscale influisce sulle aliquote fiscali, sui requisiti di riempimento, sulle detrazioni, sui crediti e sui calcoli del reddito, pertanto concordare il modo migliore per archiviare potrebbe far risparmiare denaro. Anche se le tasse sarebbero probabilmente inferiori se depositate presso l'MFJ, ci potrebbe essere qualche rischio se l'altro coniuge non pagasse la propria quota in quanto i rendimenti congiunti espongono ogni filer comune a tutte le tasse, interessi e sanzioni del rendimento archiviato. Archiviare separatamente (MFS) può ridurre questo rischio, ma spesso porta a una maggiore imposta complessiva pagata. Una volta divorziati, le abbiamo detto che avrebbe dovuto iniziare a presentare la candidatura come single, ma che ciò avrebbe probabilmente portato a una tassazione inferiore rispetto a MFS.

Dividere la casa

A questo punto, ci ha chiesto della loro casa e di come potrebbero dividerla. Sapevamo che adorava la casa e vorrebbe tenerla, quindi le abbiamo spiegato alcune opzioni. Le abbiamo detto che è normale che un coniuge tenga la casa e l'altro per uscire da casa. Sebbene la gente spesso si riferisca a questo come un coniuge che "compra" la casa dall'altro, questo è in realtà solo un trasferimento non tassabile di beni sotto le regole di divisione della proprietà di uno stato. In generale, se il trasferimento della proprietà viene completato entro un anno dalla finalizzazione del divorzio, il trasferimento viene considerato come una proprietà acquisita in dono e la base per il coniuge ricevente è la base modificata del coniuge trasferente. Se una coppia divorziata vende una casa, può beneficiare dell'esclusione in conto capitale su una residenza principale ($ 250.000 individualmente o $ 500.000 insieme) se i requisiti di occupazione sono soddisfatti. Se decidono di continuare a possedere la casa congiuntamente, ma un solo coniuge vive in casa, una parte del pagamento del mutuo potrebbe essere considerata come un assegno alimentare pagato dal coniuge non residente. Ma, finché uno degli ex sposi continua a vivere in casa, l'esclusione fiscale delle plusvalenze rimane in vigore.

Commissioni di negoziazione

Infine, ci ha detto che un amico che aveva divorziato le aveva detto che poteva dedurre le tasse che avrebbe pagato per il divorzio e ci ha chiesto se fosse vero. Le abbiamo detto che le tasse relative alla consulenza fiscale o alla produzione di reddito potrebbero essere deducibili in base ad un'eccezione, ma tale documentazione sarebbe necessaria per dimostrare che le commissioni erano direttamente correlate a tali questioni. Alcune questioni relative alle tasse incontrate durante il processo di divorzio possono includere la tassazione sugli alimenti, la tassazione dell'assistenza ai figli, la tassazione della distribuzione del conto qualificato e la tassazione delle plusvalenze relative alla divisione immobiliare.Le tasse relative all'ottenimento di distribuzioni da piani qualificati o tentativi di ottenere alimenti sono un paio di esempi di quelli relativi alla produzione di reddito. Questi tipi di tasse potrebbero beneficiare della deducibilità. Le abbiamo anche detto che a volte un coniuge paga le spese legali dell'altro coniuge, ma che tali pagamenti non erano deducibili a meno che non siano classificati come alimenti.

In questo caso, non c'erano bambini coinvolti quindi non abbiamo dovuto discutere questioni relative alla custodia dei figli o il sostegno e gli alimenti non possono essere parte della transazione in quanto entrambi i coniugi lavorano e fanno buoni soldi, quindi non abbiamo affrontato neanche questo. Sebbene sia spiacevole che la coppia senta il bisogno di divorziare, crediamo di aver eliminato parte dell'ansia nel processo, fornendo una certa istruzione sulle questioni relative al procedimento e aiutato il nostro cliente a percepire un futuro finanziariamente stabile.