Definizione prestito garantito ed esempio |

Che cos'è:

Con un prestito garantito , un partito diverso dal mutuatario ha promesso di prendere responsabilità se il mutuatario non può effettuare i pagamenti. L'entità che assume questa responsabilità è chiamata il garante.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che l'azienda XYZ voglia prendere in prestito $ 100.000 da una banca per acquistare un pezzo di equipaggiamento. Sebbene l'azienda sarà responsabile per i pagamenti, probabilmente richiederà al proprietario John Doe di fornire una garanzia personale sul prestito. In tal modo, John Doe accetta di rimborsare il prestito utilizzando flussi di cassa da altre parti della sua vita e attività se la Società XYZ non è in grado di generare da sola denaro sufficiente a rimborsare il debito.

I garanti non sempre garantiscono l'intero ammontare di una responsabilità. Potrebbero solo garantire il rimborso di interessi o capitale, ad esempio, ma non entrambi. A volte più di un'entità potrebbe garantire un prestito; in questi casi, ciascun garante è solitamente responsabile solo di una porzione proporzionale del debito, ma in altri casi, ciascun garante può essere responsabile per le altre parti dei garanti se anche in caso di inadempienza delle proprie responsabilità.

Le garanzie sono comuni in l'industria dei prestiti agli studenti, secondo la quale il governo federale garantisce prestiti a persone che sono generalmente giovani e senza una storia di credito reale. Questa garanzia induce le banche a concedere prestiti agli studenti e garantisce che le banche saranno rimborsate.

Perché è importante:

Le garanzie riducono il rischio, ma è importante notare che non rendono un prestito privo di rischi. Dopotutto, è ancora possibile che anche il garante possa far valere la responsabilità se la responsabilità è troppo grande o se il garante è già in difficoltà per altri motivi. Indipendentemente da ciò, le garanzie forniscono un ulteriore livello di sicurezza, motivo per cui le obbligazioni garantite spesso ottengono rating creditizi più elevati.

Storicamente, se i garanti sono società pubbliche, hanno rivelato la natura e l'entità delle loro garanzie (spesso per i prestiti che le loro controllate hanno preso in prestito) nelle note ai loro rendiconti finanziari. Ma nel 2002 il Financial Accounting Standards Board (FASB) ha emesso l'Interpretazione 45, affermando che i garanti devono registrare il fair value del prestito garantito come passività sul bilancio e che devono farlo all'inizio della garanzia. Alcune garanzie, come quelle che sono contabilizzate come derivati, quelle emesse da compagnie di assicurazione e alcune garanzie emesse da società di leasing, sono esenti da questa regola. È importante notare che le garanzie emesse tra i genitori e le loro controllate non devono essere contabilizzate come passività di bilancio.

Tutte le garanzie devono tuttavia essere comunicate. Il garante deve indicare la natura della garanzia (termini, cronistoria ed eventi che metterebbero il garante al gancio), la massima responsabilità potenziale sotto la garanzia e qualsiasi disposizione che potrebbe consentire al garante di recuperare i soldi versati sotto la garanzia.