Definizione ed esempio di entità pass-through |

Che cos'è:

Un'entità pass-through è una struttura aziendale speciale che è usato per ridurre gli effetti della doppia imposizione. Le entità pass-through non pagano le imposte sul reddito a livello aziendale. Invece, i redditi delle società sono ripartiti tra i proprietari e le imposte sul reddito sono prelevate solo a livello dei singoli proprietari. Come funziona (Esempio):

L'azienda XYZ è un'entità passante. Presenta una dichiarazione dei redditi simile a questa:

Ricavi $ 1.000.000

Spese (500.000)

Guadagni prima di interessi e tasse (EBIT) 500.000

Interessi pagati (100.000)

Guadagni prima delle imposte (EBT) 400.000

Tasse ------

Reddito netto disponibile per i proprietari 400.000

XYZ ha due proprietari, Jane e Bill, che ciascuno detiene il 50% della società. XYZ invia sia a Jane che a Bill un programma IRS K-1 che riporta le loro porzioni del reddito pass-through di XYZ. Jane e Bill presentano ciascuno la propria dichiarazione dei redditi con $ 200.000 segnalati come reddito. È importante notare che la Società XYZ assegna il reddito a Jane e Bill indipendentemente dal fatto che i $ 400.000 in reddito netto siano effettivamente distribuiti.

Ad esempio, supponiamo che l'onere fiscale di Jane finisca per essere il 20% di $ 200.000 per l'anno fiscale 2009. Deve l'IRS $ 40.000, ma XYZ non ha fatto una distribuzione nel 2009, e potrebbe non fare una distribuzione anche nel 2010. Jane è responsabile per le tasse dovute sul reddito che non ha effettivamente ricevuto.

Le perdite vengono anche passate ai proprietari, ma l'importo totale deducibile disponibile è limitato all'importo dell'investimento iniziale.

Esempi di entità pass-through includono imprese individuali, società S, master limited partnership (MLP), limitate Partnership di responsabilità civile (LLP) e società a responsabilità limitata (LLC).

Perché è importante:

Questo stato fiscale speciale elimina le questioni di doppia imposizione che interessano la maggior parte delle società e dei loro azionisti poiché solo i proprietari sono tassati. eliminare le doppie imposizioni può essere vantaggioso, le entità pass-through potrebbero non essere il modo migliore per organizzare la tua attività. Ci sono spesso restrizioni imposte ad alcuni tipi di benefici marginali, e ci possono essere regole su quanti proprietari sono autorizzati. È sempre meglio parlare con un consulente fiscale esperto prima di decidere come organizzare la propria attività.

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