Definizione ed esempio di swap fiscali

Che cos'è:

Uno tax swap è una strategia che prevede la vendita di un investimento con minusvalenze e sostituendolo con un investimento simile, ma non identico.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che John possieda 1.000 azioni del Fondo comune XYZ. Ha acquistato le azioni per $ 25 per azione, ma ora valgono solo $ 15. Sulla carta ha perso $ 10.000.

John vuole sottrarre questa perdita alla sua dichiarazione dei redditi, ma può farlo solo se vende effettivamente le azioni. John crede che il settore in cui investe il Fondo comune XYZ sia un buon investimento a lungo termine, quindi fa uno swap: vende le sue 1.000 quote di Mutual Fund XYZ e usa i soldi per acquistare azioni di Mutual Fondo ABC, che investe nello stesso settore e utilizza molti degli stessi metodi di negoziazione. Ciò consente a John di dedurre la perdita in conto capitale sulla sua dichiarazione dei redditi pur rimanendo investito virtualmente (ma non esattamente) dello stesso investimento.

Perché è importante:

Anche se le perdite di investimento sono generalmente deducibili dalle tasse, la vendita di titoli in perdita in per ottenere un beneficio fiscale e quindi acquistare subito le azioni indietro è vietato dall'IRS. L'IRS vieta ai contribuenti di dedurre le perdite sulla vendita di un investimento se il contribuente acquista lo stesso titolo 30 giorni prima o dopo la vendita (chiamata "vendita di lavaggio"). Le vendite di lavaggio sono proibite, gli swap fiscali non sono