In che modo l'abbattimento del DOMA influisce sulle tasse?

Di Kent Bone, EA

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A partire dal 16 settembre 2013, la Corte Suprema ha abbattuto la sezione 3 della Defense of Marriage Act (DOMA), con Revenue Ruling 2013-17. L'IRS ora riconosce come sposato, i coniugi dello stesso sesso che sono legalmente sposati secondo la loro legge statale o straniera.

Ora tu, il nuovo gruppo di contribuenti sposati, vorrai studiare in che modo questa attuale sentenza avrà un impatto sui tuoi rendimenti per il 2013; e anche i rendimenti dell'anno precedente (supponendo che quegli anni siano ancora aperti per la modifica). La regola per la presentazione di un reso modificato è generalmente di tre anni dalla data di presentazione della dichiarazione (si consideri la data di scadenza del 15 aprile, non una data depositata all'inizio dell'anno) o di due anni dalla data di pagamento dell'imposta (date di deposito tardive).

È interessante notare che, per il 2013, voi, in quanto coniugi omosessuali, dovrete generalmente presentare Married Filing Jointly (MFJ) o Married Filing Separately (MFS) in base al miglior risultato fiscale derivante dall'insieme di entrate specifiche dell'utente e del coniuge, rettifiche, detrazioni e crediti. Ma per il 2012 e altri anni aperti, Rev. Rul. 2013-17 non richiede resi modificati solo perché sei stato legalmente sposato nel 2012 o prima. In caso contrario, i resi modificati sono facoltativi, quindi se i tuoi stati di archiviazione singola negli anni precedenti producono un risultato fiscale migliore, non devi modificare i tuoi resi solo a causa del Rev. Rul. 2013-17.

Nel modificare i rendimenti degli anni precedenti, nella maggior parte dei casi, l'unico vantaggio derivante dalla presentazione della dichiarazione congiunta modificata potrebbe comportare un minore debito fiscale congiunto a causa delle minori aliquote fiscali in vigore anziché dell'aliquota unica imposta ai due rendimenti unici … ma, può anche essere vero il contrario, quando si combinano due rendimenti singoli, il reddito imponibile combinato potrebbe comportare una maggiore aliquota fiscale e quindi un maggiore debito fiscale. Una delle migliori ragioni per un ritorno modificato per un anno precedente sarebbe quando uno dei coniugi era coperto dall'assicurazione sanitaria del coniuge e quella parte del costo dell'assistenza sanitaria era inclusa negli stipendi imponibili. Come coppia sposata, tali spese sanitarie congiunte sarebbero escluse dal reddito lordo secondo §106 e potrebbero comportare un rimborso relativamente ampio. Le tasse FICA strapagate sui costi sanitari escludibili potrebbero anche essere incluse in questo scenario. Se dovessero esserci tasse FICA soggette a pagamenti eccessivi, verrebbero recuperati dal datore di lavoro attraverso un rimborso diretto o una riduzione delle future imposte FICA dei dipendenti, non l'IRS (cfr. La comunicazione 2013-61).

In sintesi, hai il tempo ora di pensare a te e alle opportunità fiscali del tuo coniuge dato il Rev. Rul. 2013-17, e dovrebbe iniziare una conversazione con il proprio consulente fiscale su come questa sentenza può influire positivamente sullo stato di archiviazione per te e il tuo coniuge nel 2013 e negli anni precedenti. Al momento della stesura di questo documento, l'IRS non ha fornito linee guida specifiche su come unire i due rendiconti singoli archiviati in un unico rimpatrio congiunto, quindi state attenti e certamente controllate con un preparatore fiscale qualificato per capire quali sono le opzioni migliori per voi e il vostro coniuge.