Detrazioni fiscali Home Office per le piccole imprese

Proprietari di piccole imprese, imprenditori e dipendenti che lavorano da casa potrebbero risparmiare un sacco di soldi sulle loro tasse prendendo una detrazione di home office, purché soddisfino i requisiti dell'IRS e conservino buoni record.

Se si utilizza una parte della propria abitazione regolarmente ed esclusivamente per attività legate all'attività commerciale, l'IRS consente di cancellare gli affitti, le utenze, le imposte immobiliari, le riparazioni, la manutenzione e altre spese correlate.

Ecco cosa devono sapere le piccole imprese sulla deduzione degli uffici domestici.

Come determinare l'ammissibilità

Come determinare la tua detrazione

Metodo semplificato rispetto alla deduzione delle spese effettive

Cose a cui prestare attenzione.

Come determinare l'ammissibilità

Puoi richiedere la detrazione se sei proprietario di una casa o di un affittuario e puoi utilizzare la detrazione per qualsiasi tipo di casa in cui risiedi: una casa unifamiliare, un appartamento, un condominio o una casa galleggiante. Non è possibile utilizzarlo per un hotel o un altro alloggio temporaneo.

Le regole di detrazione degli uffici domestici si applicano anche alle strutture indipendenti. Puoi utilizzare uno studio, un garage o un fienile come ufficio di casa purché la struttura soddisfi i requisiti di "uso esclusivo e regolare".

Ecco le condizioni che devi soddisfare:

Uso regolare ed esclusivo: Lo spazio che utilizzi per le attività commerciali deve essere utilizzato esclusivamente per lo svolgimento di attività commerciali. Ad esempio, l'utilizzo di una camera da letto di ricambio come il tuo ufficio e una stanza dei giochi per i tuoi figli ti rende ineleggibile.

"Una camera da letto in più funziona, a patto che non la usi per gli ospiti, anche solo alcuni giorni all'anno", afferma Johanna Fox Turner, contabile e certificatrice finanziaria a Mayfield, nel Kentucky.

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Sede principale dell'attività: Anche se il tuo ufficio di casa non deve essere l'unico posto in cui incontri i tuoi clienti o clienti, deve essere la sede principale della tua attività. Ciò significa che utilizzi lo spazio esclusivamente e regolarmente per le attività amministrative o di gestione, come ad esempio fatturare i clienti, impostare appuntamenti e tenere libri e registri, secondo l'IRS.

Ci sono due eccezioni alla regola di esclusività. Se fornisci servizi di assistenza diurna per bambini, anziani (65 o più anziani) o portatori di handicap in quella parte della casa, puoi comunque reclamare detrazioni aziendali, purché tu abbia una licenza, certificazione o approvazione come centro diurno in stato legge, secondo l'IRS.

L'altra eccezione è se si utilizza l'ufficio per lo stoccaggio di inventario o campioni di prodotto che vendi nella tua attività.

Se idoneo, è possibile detrarre le spese aziendali domestiche utilizzando un modulo 8829 e l'importo viene quindi riportato su un modulo 1040.

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Come determinare la tua detrazione

È possibile determinare il valore della detrazione nel modo più semplice o nel modo più difficile.

Con l'opzione semplificata, non si detraggono le spese effettive. Invece, la metratura del tuo spazio viene moltiplicata per una frequenza prescritta. Il tasso è $ 5 per piede quadrato per un massimo di 300 piedi quadrati di spazio. Se il tuo ufficio a casa è di oltre 300 piedi quadrati, non è possibile utilizzare il metodo semplificato.

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Il metodo regolare e più difficile valorizza il tuo ufficio domestico misurando le spese effettive rispetto alle spese generali di residenza. È possibile detrarre interessi ipotecari, imposte, manutenzioni e riparazioni, assicurazioni, servizi pubblici e altre spese.

L'IRS ha introdotto l'opzione semplificata a partire dall'anno fiscale 2013, in quanto il metodo regolare richiede un'accurata tenuta dei registri che potrebbe essere gravosa per alcuni proprietari di piccole imprese e imprenditori.

È possibile utilizzare il modulo 8829 per calcolare le spese che è possibile detrarre e archiviare solo con Schedule C (modulo 1040).

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Versione semplificata rispetto alla detrazione delle spese effettive

La scelta se utilizzare la detrazione semplificata, se si è idonei a farlo, o dedurre le spese effettive dipende principalmente da quale si otterrebbe la maggiore detrazione fiscale.

Se si utilizza il metodo delle spese effettive, è possibile detrarre le spese dirette, come la verniciatura o le riparazioni, esclusivamente nell'ufficio domestico, per intero. Le spese indirette - interessi ipotecari, assicurazioni, utenze domestiche, imposte immobiliari, riparazioni generali di abitazioni - sono deducibili in base alla percentuale della casa utilizzata per le imprese.

Esempio: supponiamo che tu abbia pagato $ 3,000 in interessi ipotecari, $ 1.000 in premi assicurativi e $ 3,000 in utenze (tutte le spese indirette) più $ 500 su un lavoro di verniciatura per l'home office (spesa diretta) nell'anno fiscale 2016. Il tuo ufficio a casa occupa 300 piedi quadrati in una casa di 2.000 piedi quadrati, quindi sei idoneo a detrarre le spese indirette sul 15% della tua casa.

Potresti richiedere una detrazione di $ 1.050 in spese indirette ($ 7.000 in spese, moltiplicate per il 15% dello spazio utilizzato in casa), più $ 500 per le spese dirette di dipingere l'ufficio a casa, per una detrazione totale di $ 1.550.

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Se il tuo ufficio a casa è di 300 piedi quadrati o meno e si sceglie di prendere la detrazione semplificata, l'IRS ti dà una detrazione di $ 5 per piede quadrato della tua casa che viene utilizzato per lavoro, fino a un massimo di $ 1,500 per un quadrato di 300 spazio a piedi.

In questo caso, l'utilizzo del metodo semplificato potrebbe avere più senso dal momento che otterresti solo $ 50 in più in detrazioni documentando le spese effettive. Dovresti considerare anche il tempo che impiegherà per raccogliere ricevute e registrazioni.

Tra i clienti di Turner, "la regola generale è che probabilmente non dovrebbero preoccuparsi dei dettagli se hanno un piccolo ufficio domestico" di 100 piedi quadrati o meno, dice lei.

Il metodo semplificato funziona bene per gli uffici e le piccole operazioni, mentre il metodo delle spese effettive funziona meglio se l'azienda occupa gran parte della casa, afferma Tim Gagnon, contabile e direttore del master of science online della Northeastern University nel programma di tassazione.

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Cose a cui prestare attenzione

Se prevedi di dedurre le spese effettive, tieni un registro dettagliato di tutte le spese aziendali che pensi di dedurre, come le ricevute per gli acquisti di attrezzature, le bollette elettriche, le bollette e le riparazioni. Se sei sottoposto a revisione da parte dell'IRS, sarai pronto a eseguire il backup delle tue richieste.

Ma non lasciare che la paura di un audit ti impedisca di prendere la deduzione degli uffici domestici, dice Turner, che osserva che in 35 anni di attività, ha avuto un solo cliente sottoposto a un controllo.

Se sei proprietario di una casa e prendi la deduzione degli uffici in casa usando il metodo delle spese effettive, potresti annullare la tua capacità di evitare le imposte sulle plusvalenze quando vendi la tua residenza principale, dice Craig Smalley, un commercialista e un consulente finanziario.

Le persone che vendono la loro residenza principale dopo aver vissuto in esso per almeno due dei cinque anni prima della vendita in genere non devono pagare le tasse fino a $ 250.000 di profitto sulla vendita, o $ 500.000 se il deposito coniugato in comune, secondo IRS Pubblicazione 523.

Se si utilizza il metodo delle spese effettive, è necessario svalutare il valore della propria abitazione. L'ammortamento si riferisce a una detrazione dell'imposta sul reddito che consente ai contribuenti di recuperare i costi della proprietà, a causa di usura, deterioramento o obsolescenza della proprietà, secondo l'IRS. La svalutazione che ti viene richiesta per le detrazioni degli uffici domestici è soggetta all'imposta sulle plusvalenze quando vendi la tua casa, afferma Smalley.

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Ad esempio, se possiedi la tua casa, usa il 20% di essa come un ufficio a casa e deduci l'ammortamento, il 20% dei profitti sulla vendita della casa è ora soggetto all'imposta sulle plusvalenze, dice Smalley. Tuttavia, se si utilizza il metodo semplificato, l'ammortamento non è un fattore e non si sarà soggetti alla tassa, dice.

Le regole sulle detrazioni fiscali per un ufficio a casa possono essere difficili da digerire. Consultare un consulente fiscale o utilizzare il software fiscale online appropriato se non si è sicuri su come procedere.

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Steve Nicastro è uno scrittore di Investmentmatome, un sito di finanza personale. Email: [email protected]. Twitter: @StevenNicastro.

Aggiornato il 25 luglio 2017.