Definizione e esempio di vendita di lavaggi |

Che cos'è:

A lavaggio vendita si verifica quando un investitore vende un titolo in perdita ma poi acquista lo stesso o un titolo sostanzialmente simile entro 30 giorni dalla vendita.

Come funziona (Esempio):

Supponiamo che un investitore possieda 100 azioni di XYZ Company e venda queste azioni il 1 ° maggio per una perdita di $ 1.000. Quindi l'investitore acquista 100 nuove azioni di XYZ Company il 5 maggio e vende quelle azioni per un guadagno di $ 2.000

In questa situazione, l'investitore potrebbe tentare di richiedere una detrazione fiscale per la perdita iniziale di $ 1.000. La detrazione compenserebbe parte dell'imposta dovuta sul successivo guadagno di $ 2.000, il che significa che l'investitore pagherebbe meno tasse sul guadagno anche se la sua posizione nello stock non è mai stata sostanzialmente modificata. Tuttavia, poiché l'investitore ha acquistato il secondo pacchetto di azioni entro 30 giorni dalla vendita del primo gruppo di azioni, l'IRS tasserà l'investitore sull'intero guadagno di $ 2.000 della seconda operazione.

Si applicano le regole IRS sulle vendite di lavaggio a titoli molto simili, vale a dire che le transazioni relative a opzioni, warrant, determinati tipi di azioni privilegiate e vendite allo scoperto del titolo in questione entro il periodo di trenta giorni possono essere considerate vendite di lavaggio. Le regole si applicano anche al coniuge del contribuente, il che significa che una vendita generatrice di perdite da parte di uno e il successivo acquisto da parte dell'altro possono essere considerati una vendita di lavaggio, così come gli accordi tra amici per riacquistare titoli l'uno dall'altro al termine del periodo di vendita. Inoltre, l'IRS non richiede che lo stesso numero di titoli similari sia scambiato in ogni parte della transazione per essere considerato una vendita di lavaggio.

Quando si verifica una vendita di lavaggio, l'investitore deve aggiungere la perdita al base degli ultimi acquisti di titoli sostanzialmente simili. Questa aggiunta aumenta la base di costo dei titoli acquistati e riduce di conseguenza le eventuali plusvalenze fiscali future. Pertanto, l'investitore continua a ricevere credito per tali perdite, ma in un secondo momento.

La finestra di vendita del lavaggio copre 61 giorni: 30 giorni prima della vendita, il giorno della vendita e 30 giorni dopo la vendita.

Perché è importante:

Rivendicare le detrazioni fiscali per le perdite derivanti dalle vendite di lavaggio è illegale. Sebbene le perdite di investimento siano generalmente deducibili dalle tasse, la vendita di titoli in perdita al fine di ottenere un beneficio fiscale e quindi l'acquisto immediato delle azioni consente agli evasori fiscali di creare detrazioni fiscali sintetiche senza realmente cambiare le loro posizioni in un titolo. Pertanto, il Tax Reform Act del 1984 consente all'IRS di vietare ai contribuenti di dedurre le perdite sulla vendita di un investimento se il contribuente acquista lo stesso titolo 30 giorni prima o dopo la vendita. Questa è la regola del lavaggio-vendita.

Il Commodity Exchange Act ha divieti simili per quanto riguarda le vendite di lavaggio, e le vendite di lavaggio violano anche la Sezione 9 (a) (1) (A) e la Regola 10b-5 dei Titoli Exchange Act del 1934. L'obiettivo di queste regole è quello di impedire alle cospirazioni di gonfiare artificialmente il prezzo di un titolo impegnandosi in vendite di lavaggi, che aumentano il volume di trading percepito di un titolo e quindi inducono scambi legittimi da altri investitori.

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