Dare caritatevoli 101

Di Tanina Frouge Linden, CFP^®

Scopri di più su Tanina sul nostro sito Chiedi a un consulente

Mentre l'anno volge al termine, molti pensano di fare regali alle loro cause meritevoli preferite. In effetti, gli americani benestanti dovrebbero donare oltre $ 110 B alle loro opere di beneficenza preferite quest'anno.

Una donazione a un'entità senza scopo di lucro è un ottimo modo per sostenere le cause vicine e care al tuo cuore. Queste donazioni non solo ti fanno sentire bene, ma possono anche ridurre quello che devi allo Zio Sam, il 15 aprile.

Chi: Affinché il tuo regalo sia fiscalmente deducibile, il destinatario deve essere un'organizzazione di beneficenza qualificata. I contributi a un individuo, un'organizzazione politica o un candidato non sono mai deducibili. Select Check selezionato, un database online ricercabile disponibile su IRS.gov, elenca la maggior parte delle organizzazioni che possono ricevere contributi deducibili. Inoltre, chiese, sinagoghe, templi, moschee e agenzie governative possono ricevere donazioni deducibili, anche se non sono elencate nel database.

Che cosa: L'ammontare della deduzione di beneficenza di un donatore è generalmente limitato al 50% del suo reddito lordo rettificato totale (AGI) e può essere ulteriormente limitato, a seconda del tipo di contributo e del tipo di organizzazione. Un contribuente può portare avanti la parte non utilizzata della deduzione di beneficenza per cinque anni.

Il beneficio fiscale del dono si basa sulla fascia fiscale marginale dell'individuo. Per qualcuno nella fascia di imposta sul reddito del 35%, un regalo in contanti di $ 1.000 ridurrebbe la sua responsabilità fiscale dell'importo del regalo x 35% o $ 350.

Tutte le manovre politiche che hanno portato al Taxpayer Relief Act del 2012 hanno gettato un'altra chiave nelle opere reintegrando la limitazione del Pease. Questa disposizione riduce le detrazioni dettagliate dettagliate del 3% di qualsiasi reddito su una soglia AGI di $ 250.000 per gli individui o $ 300.000 per le coppie sposate, incidendo quindi sul beneficio fiscale dei contributi di beneficenza.

Dove: Per poter detrarre l'importo del contributo, è necessario dettagliare le detrazioni e presentare una pianificazione A. Se i contributi non in denaro per l'anno sono superiori a $ 500, è necessario presentare anche il Modulo 8283.

Punti aggiuntivi su cui riflettere:

• Le donazioni di beni non monetari sono generalmente valutate al giusto valore di mercato - il prezzo che la proprietà venderebbe sul mercato aperto. Abbigliamento usato e altri oggetti personali di solito valgono molto meno del prezzo che hai pagato per loro.
• Devi avere una registrazione scritta sulla tua donazione al fine di detrarre qualsiasi regalo in contanti, indipendentemente dall'importo. La maggior parte delle organizzazioni di beneficenza legittime riconosce tutti i doni con una lettera di ringraziamento, che soddisferà questo requisito.
• Una valutazione è quasi sempre necessaria per oggetti specializzati come gioielli e gemme, dipinti, oggetti d'antiquariato e altri oggetti d'arte.
• Il valore di azioni e obbligazioni è il fair market value (FMV) sulla data di valutazione / donazione. Il FMV è il prezzo medio tra i prezzi di vendita quotati più alti e più bassi in quella data. Inoltre, eventuali plusvalenze a lungo termine sui titoli donati non sono tassati. Per i titoli illiquidi, il vostro consulente fiscale utilizzerà una formula più complicata per determinare l'FMV a fini fiscali.
• Immobiliare - Poiché ogni pezzo è unico e la sua valutazione è complicata, è necessaria una valutazione dettagliata da parte di un perito professionista.
• Interesse in un'impresa - La FMV di qualsiasi interesse in un'impresa, come una ditta individuale o una società di persone, è l'importo che un compratore disposto pagherebbe per l'interesse dopo aver considerato tutti i fattori rilevanti come posizione, reputazione, entrate, ecc..
• Un contributo di conservazione qualificato è un dono di un interesse di proprietà reale a un'organizzazione qualificata da utilizzare solo a scopo di conservazione. L'organizzazione deve impegnarsi a proteggere gli scopi di conservazione della donazione e deve disporre delle risorse per far rispettare le restrizioni. Inoltre, il tuo contributo deve essere fatto solo per il godimento panoramico del pubblico in generale o in base a una politica di conservazione governativa federale, statale o locale chiaramente definita.

Donazioni di beneficenza dall'IRA

In passato, i proprietari di IRA che avevano raggiunto i 70 anni e mezzo avevano il permesso di fare donazioni di beneficenza fino a $ 100.000 direttamente dalle loro IRA e queste donazioni contano come una distribuzione minima richiesta (RMD). Questa regola è scaduta alla fine del 2011, ma in base all'American Taxpayer Relief Act ("ATRA"), gli anziani in cerca di beneficenza avranno ancora una volta questa opzione per il 2013. Non otterrete una detrazione per il contributo di beneficenza, ma eviterete tutte le tasse su questo prelievo e conteranno come il tuo RMD.

Per qualificarsi, i fondi devono essere trasferiti direttamente dal trustee dell'IRA all'ente benefico ammissibile. Non tutte le organizzazioni benefiche sono ammissibili. Ad esempio, i fondi raccomandati dai donatori e le organizzazioni di supporto non sono destinatari idonei.

Trust e fondi di beneficenza

Per coloro che desiderano donare in maniera più strutturata e generosa o lasciare in eredità una parte sostanziale del proprio patrimonio a uno o più enti di beneficenza, un "Trust caritatevole" può essere la risposta. I trust di beneficenza possono assumere due forme: un trust di beneficenza o un trust di beneficenza residuale. Una terza opzione che elimina la creazione di un trust nel complesso è un fondo di reddito collettivo.

Un trust di beneficenza fornisce un flusso di entrate per un determinato numero di anni in beneficenza; alla fine del periodo, i fondi fiduciari ritornano al concedente / donatore o ad un beneficiario designato non di beneficenza.Il donatore riceve un'immediata detrazione fiscale quando fa il regalo, pari al valore attuale del flusso di reddito futuro.

Un trust di beneficenza residuale, d'altra parte, fornisce un flusso di reddito al concedente o beneficiario non di beneficenza, sia per un numero fisso di anni o per la vita, mentre l'ente di beneficenza riceve il capitale residuo del trust alla fine del il periodo di tempo o dopo la morte di tutti gli altri beneficiari. L'ammontare che viene versato in beneficenza nell'ambito di un trust di beneficenza residua si qualifica per una deduzione delle tasse sulla proprietà in seguito alla morte del concedente.

Chiunque sia interessato a creare un trust di beneficenza dovrebbe cercare l'aiuto di un buon avvocato immobiliare o delle organizzazioni benefiche più grandi e le università hanno eccellenti dipartimenti di donazione pianificati che possono aiutare a strutturare tali doni.

Un fondo collettivo di reddito è composto da doni che vengono raggruppati e investiti insieme. I proventi del fondo sono distribuiti sia ai partecipanti al fondo sia ai beneficiari nominati in base alla loro quota del fondo. Come donatore del fondo, è possibile scegliere di ricevere pagamenti trimestrali a vita e, in caso di decesso, il valore delle attività sarà trasferito ai beneficiari beneficiari.

The Rise of Fondi raccomandati dai donatori

Tra le benestanti, le fondazioni familiari sono state a lungo veicoli comuni di donazioni caritatevoli. Negli ultimi anni, tuttavia, sempre più famiglie stanno saltando le fondazioni a favore di fondi più semplici ed economici per i donatori.

I fondi raccomandati dai donatori ("DAF") hanno registrato una crescita notevole in quasi tutti i parametri, tra cui il patrimonio gestito, i contributi totali e i dollari delle sovvenzioni totali secondo il National Philanthropic Trust. Le attività nei conti dei fondi raccomandati dai donatori sono aumentate di $ 7,21 miliardi nel 2012; il totale delle masse gestite in tutti i conti di fondi raccomandati dai donatori è stato stimato in 45,35 miliardi di dollari, con un aumento del 18,9% e una continuazione della traiettoria di crescita ripida iniziata nel 2011. Gran parte del forte aumento potrebbe essere dovuto all'incombente incertezza nel 2012 rispetto a proposte di modifiche al codice fiscale che avrebbero avuto ripercussioni sulla beneficenza.

Ogni anno vengono creati molti più fondi consultati dai donatori rispetto alle fondazioni private. Tra i dieci DAF più grandi, quattro sono nazionali (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, quattro sono fondazioni di comunità locali (Silicon Valley, New York, Kansas City e Chicago) e due sono religiosi (National Christian Foundation e Jewish Communal Fondo).

Crescita dei fondi raccomandata dai donatori rispetto ad altri veicoli di beneficenza (valore in dollari delle attività in miliardi)

	2011	2012	% Modificare
Fondi raccomandati dai donatori	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Charitable Remainder Unitrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Fondazioni private **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Charitable Remainder Annuity Trusts (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Pooled Income Funds (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Fonte: rapporto National Philanthropic Trust

UN fondo consigliato dai donatori è un veicolo da donatore filantropico amministrato da uno sponsor caritatevole. Permette ai donatori di stabilire e finanziare il conto rendendo contributi irrevocabili e deducibili dalle tasse allo sponsor e raccomandando sovvenzioni da tali fondi ad altre organizzazioni caritatevoli.

La convenienza è un fattore importante in quanto questi fondi evitano il lavoro richiesto dalle fondazioni familiari, tra cui la gestione di una commissione e l'effettuazione di audit. "Sono molto semplici da un punto di vista operativo", afferma Sarah Libbey, presidente di Fidelity Charitable, che gestisce uno dei maggiori fondi nazionali di consulenza per i donatori. "Non ci sono documenti e tutto è online. Stabilire una fondazione privata è un vero impegno di tempo e responsabilità fiduciaria. "A differenza delle fondazioni private con requisiti di reporting più complessi, i fondi consigliati dai donatori consentono anche ai donatori di donare anonimamente. Con i fondi raccomandati dai donatori, le donazioni possono essere fatte in nome dei fondi e non nel nome dei membri della famiglia che donano denaro o beni.

La flessibilità è un altro fattore favorevole. Oltre ai controlli, molti DAF accettano azioni quotate in borsa, azioni di società private C e S, immobili, assicurazioni sulla vita, arte e varie collezioni.

Un altro vantaggio è il trattamento fiscale più favorevole accordato a questi fondi. Come ente di beneficenza pubblico, i donatori possono detrarre fino al 50% della loro AGI per la loro donazione. Le donazioni a fondazioni private o familiari, d'altro canto, consentono solo detrazioni fino al 30% di AGI.

In questo momento di donazione di fine anno, speriamo che tu abbia trovato questo documento utile. Si prega di verificare con il proprio commercialista o consulente fiscale per garantire che qualsiasi consiglio funzioni per la propria situazione specifica.