In che modo le società sono tassate |

Le società sono tassate in modo diverso rispetto ad altre strutture aziendali: una società è l'unico tipo di azienda che deve pagare le proprie imposte sul reddito. Al contrario, le società di persone, le imprese individuali e le società a responsabilità limitata (LLC) non sono tassate sui profitti aziendali; invece, i profitti "passano" le imprese ai loro proprietari, che riportano introiti o perdite aziendali sulle loro dichiarazioni dei redditi personali.

Capire la tassazione delle società

Poiché una società è un'entità legale separata dai suoi proprietari, la società stessa è tassato su tutti i profitti che non può dedurre come spese aziendali. Generalmente, i profitti tassabili consistono in denaro tenuto in azienda per coprire spese o ampliamento (chiamato "utili non distribuiti") e utili che vengono distribuiti ai proprietari (azionisti) come dividendi.

Spese deducibili dalle tasse

Per ridurre gli imponibili profitti, una società può dedurre le sue spese professionali - in pratica, qualsiasi denaro speso dalla società nella legittima ricerca del profitto. Oltre ai costi di avviamento, alle spese operative e agli esborsi di prodotti e pubblicità, una società può detrarre i salari e i bonus che paga e tutti i costi associati ai piani di assistenza medica e pensionistica per i dipendenti. Per essere sicuri di non perdere importanti detrazioni fiscali, consultare l'area delle tasse aziendali dell'enciclopedia legale di Nolo.

Pagamenti delle imposte societarie

La società deve presentare una dichiarazione dei redditi societaria, modulo IRS 1120 e pagare le tasse a un'aliquota dell'imposta sul reddito delle società su qualsiasi profitto. Se una società deve pagare le tasse, deve stimare l'importo dell'imposta dovuta per l'anno e effettuare pagamenti all'IRS su base trimestrale - in aprile, giugno, settembre e gennaio.

Pagamenti per gli azionisti

I proprietari della società, se lavorano per la società, pagano le tasse sul reddito individuale sui loro stipendi e bonus, come dipendenti regolari di qualsiasi azienda. Gli stipendi e i bonus sono spese aziendali deducibili, quindi la società detrae tali costi e non li paga.

Imposta sui dividendi

Se una società distribuisce dividendi ai proprietari (raro per le piccole società in cui i proprietari lavorano per il società), i proprietari devono segnalare e pagare l'imposta sul reddito personale su tali importi. E poiché i dividendi, a differenza degli stipendi e dei bonus, non sono deducibili dalle tasse, la società deve anche pagare le tasse su di essi. Ciò significa che i dividendi sono tassati due volte - una volta per la società e di nuovo per gli azionisti.

S imposte sulle società

Lo schema di tassazione descritto in questo articolo si applica solo alle società regolari, chiamate "corporazioni C". una società che ha eletto lo stato di "S corporation" paga le tasse come una società di persone o società a responsabilità limitata (LLC): tutti gli utili o le perdite aziendali "passano attraverso" l'attività e sono riportati sulle dichiarazioni dei redditi personali dei proprietari. Per saperne di più sulle corporazioni S, vedere Fatti della società S.

Vantaggi dell'imposta sul reddito delle società separate

Anche se riportare e pagare le tasse su una dichiarazione dei redditi societaria separata può richiedere molto tempo, ci sono alcuni vantaggi nell'avere un livello separato di tassazione. Qui ne spieghiamo alcuni, ma dovresti consultare un esperto fiscale per una spiegazione completa dei pro e dei contro della tassazione delle società in quanto si applica alla tua situazione. Questa è un'area molto complicata, e per alcune società - specialmente quelle che potrebbero subire perdite, sono coinvolte in investimenti o potrebbero presto essere vendute - la tassazione delle società può essere un vero svantaggio.

Guadagni trattenuti

Spesso una società vorrebbe o è necessario mantenere alcuni profitti nel business alla fine dell'anno, ad esempio per finanziare l'espansione e la crescita futura. Se lo fa, quei soldi saranno tassati alla società alle aliquote dell'imposta sul reddito delle società. Poiché le aliquote iniziali dell'imposta sul reddito delle società (15% - 25% sui profitti fino ai primi $ 75.000) sono inferiori alla maggior parte delle imposte sui redditi dei proprietari per lo stesso ammontare di reddito, i proprietari di una società possono risparmiare risparmiando qualche profitto in azienda. (Questo non si applica alle società professionali, tuttavia, poiché sono tassate con un'aliquota forfettaria del 35%.) Al contrario, i proprietari di imprese individuali, società di persone e LLC devono pagare le tasse su tutti gli utili aziendali alle loro aliquote fiscali individuali, sia prendono i profitti dal business o no.

L'IRS ti consentirà di lasciare profitti nella tua azienda fino a un certo punto: la maggior parte delle aziende può tranquillamente detenere un totale di $ 250.000 (in qualsiasi momento) nella società senza dover affrontare sanzioni fiscali (alcune società professionali potrebbero non conservare più di $ 150.000).

Prestazioni accessorie

Un altro vantaggio derivante dalla costituzione di una società C è che l'azienda può detrarre l'intero costo dei benefici aggiuntivi forniti ai dipendenti, quasi sempre includendo i proprietari dell'azienda. Ad esempio, una società può adottare un piano sanitario e pagare il 100% dei premi assicurativi dei suoi dipendenti. Questi costi sono deducibili dalle tasse per la società.

Ciò offre agli azionisti un leggero vantaggio rispetto ad altri tipi di proprietari di attività commerciali: società a responsabilità limitata, società di persone e ditte individuali non sono ammesse come molte detrazioni di indennità accessorie. Ad esempio, i proprietari unici e i titolari di partnership e LLC potrebbero dedurre solo il 60% dei loro premi di assicurazione sanitaria nel 2001. Tale limite è aumentato al 70% nel 2002, e dal 2003 e oltre, i proprietari sono in grado di detrarre l'intero costo del i loro premi di assicurazione sanitaria