Pagare più tasse oggi potrebbe essere la vostra migliore strategia AMT

Di Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Durante la pianificazione fiscale di fine anno, potresti scoprire che stai per essere bloccato pagando la tassa minima alternativa, un metodo alternativo di calcolo dell'imposta sul reddito che viene eseguito parallelamente al sistema fiscale normale. In tal caso, dovresti concentrarti sulla riduzione delle imposte sul reddito nei prossimi anni.

In generale, lo faresti aumentando il tuo livello di reddito ordinario che è normalmente tassato al più alto tasso di imposta federale marginale. Questo potrebbe sembrare un modo poco intuitivo per ridurre il pungiglione della responsabilità fiscale, ma ha senso quando si considera come funziona l'AMT e le parentesi tributarie associate a ciascun sistema fiscale.

Come funziona l'AMT

Con il sistema regolare, in cui il reddito imponibile determina in larga misura la propria fascia, l'aliquota fiscale più elevata è pari al 39,6%. Sotto il sistema AMT, il tasso più alto è del 28%. L'AMT ha meno staffe di imposta, ma è più complicato perché determinati tipi di reddito, esenzioni e fattori di detrazione dettagliati sono inclusi nel reddito imponibile. Si calcola sia il reddito imponibile federale regolare (RTI) che il reddito minimo imponibile alternativo (AMTI) per determinare la propria passività fiscale in base a ciascun sistema, quindi pagare il maggiore tra i due.

Quindi, se devi pagare AMT, aumentare il tuo reddito ordinario fino a una certa soglia ti consente effettivamente di approfittare del più basso dei due tassi più alti. Non comporta il pagamento di meno in tasse; al contrario, è una strategia per accelerare le entrate per approfittare dell'aliquota del 28% prevista dal sistema AMT, piuttosto che avere un reddito maggiore esposto successivamente ad un tasso del 39,6% secondo il sistema regolare.

Pagare AMT è costoso, ma puoi ridurre al minimo il suo impatto sul tuo reddito se cadi nel "punto debole". Questo è il range in cui il reddito AMT è più di $ 494,900 - il punto in cui l'esenzione AMT si esaurisce per le coppie sposate che presentano congiuntamente - e al di sotto del punto in cui convergono AMT e l'aliquota ordinaria.

A causa del modo in cui il phaseout dell'esenzione AMT funziona, il tasso marginale AMT effettivo può arrivare al 35%. Ma una volta che l'esenzione è stata completamente eliminata, il tuo tasso marginale AMT scende al 28% e rimane lì finché il tuo reddito diventa abbastanza alto da riportarti nel sistema fiscale ordinario dove paghi il 39,6%. Ci riferiamo a questa finestra, dove l'aliquota marginale è del 28%, come il punto debole dell'AMT.

Questo punto dolce dipende dalla tua situazione finanziaria. Se sei in questo intervallo e se prevedi di essere nella fascia di reddito ordinaria più elevata negli anni successivi, puoi e dovresti cercare modi per aumentare il tuo reddito e farlo tassare al tasso AMT più alto invece che al più alto tasso federale.

Aumento del reddito

Accelerare le entrate è una strategia per sfruttare la differenza tra il più alto tasso marginale AMT del 28% e il più alto tasso ordinario del 39,6%. Si tratta di scegliere di aumentare le entrate ora per pagare le tasse al 28% piuttosto che al 39,6% in futuro sui redditi più alti.

Due dei metodi più comuni di accelerazione del reddito sono l'esercizio di stock option non qualificati e la conversione parziale delle attività tradizionali dell'IRA a un Roth IRA.

Esercizio di stock options non qualificati

Le stock option non qualificate differiscono dalle opzioni su azioni incentivanti in quanto generalmente si paga l'imposta sul reddito ordinario sulla differenza tra il prezzo della sovvenzione e il prezzo quando si esercita l'opzione o l'elemento affare.

I dirigenti aziendali possono incrementare strategicamente il reddito esercitando e vendendo opzioni azionarie non qualificate, in particolare quelle che sono profonde nel denaro - il che significa che il prezzo corrente delle azioni è ben al di sopra del prezzo di esercizio dell'opzione nel contratto o di quelli prossimi alla scadenza, o una combinazione di entrambi.

Ad esempio, se hai 1.000 stock options con un prezzo di esercizio di $ 5 che scade nei prossimi 12 mesi e il titolo è attualmente scambiato a $ 105, l'esercizio di tali opzioni creerà $ 100.000 di reddito. Poiché le opzioni scadono nei prossimi 12 mesi, è necessario esercitarle quest'anno o nel prossimo. Se sei nella fascia AMT del 28% quest'anno, ma il tuo reddito sarà particolarmente alto il prossimo anno, spingendoti fuori dalla fascia AMT e nella fascia 39.6% più alta del reddito ordinario, allora dovresti considerare di esercitare le tue opzioni quest'anno.

Conversione Roth IRA

Se hai soldi investiti in un IRA tradizionale, considera di fare una conversione parziale delle attività da quell'IRA a un Roth IRA per aumentare le tue entrate.

Le attività in un IRA tradizionale sono soggette a tassazione differita, il che significa che eventuali guadagni derivanti da crescita, interessi o dividendi in quel conto non sono tassati quando si verificano. I prelievi sono tassati come reddito ordinario. Inoltre, i prelievi obbligatori dagli IRA tradizionali devono iniziare non oltre i 70 anni di età. Al contrario, le distribuzioni qualificate da un Roth IRA sono esentasse, e gli IRA Roth non sono generalmente soggetti alle distribuzioni minime richieste, o RMD.

Quando si convertono asset da un IRA tradizionale a un Roth IRA, tale importo è considerato reddito tassato nell'anno di conversione. Se disponi di un flusso di reddito ampio e inatteso che prevedi di andare in pensione, ad esempio una pensione, un reddito da partecipazioni immobiliari o saldi di piani pensionistici che generano grandi RMD e saranno tassati a tassi elevati, allora potresti voler fare una conversione parziale delle attività tradizionali dell'IRA a un Roth IRA negli anni in cui si è nel tasso AMT superiore del 28% anziché del tasso federale ordinario superiore del 39,6%.

A lungo termine, questa strategia può consentirvi di far crescere attività in Roth IRA esenti da imposte per voi stessi, il vostro coniuge e / o la vostra prossima generazione di beneficiari. L'importo convertito non è soggetto ai requisiti minimi di distribuzione. Se sei preoccupato per la possibilità di un futuro aumento delle aliquote dell'imposta sul reddito, spostare le attività su un Roth IRA ti aiuterà a coprire il rischio. E se hai bisogno di attingere a risorse negli anni della pensione, puoi farlo senza creare ulteriori responsabilità fiscali.

Parla con un professionista delle tasse

Si noti che con l'elezione di Donald Trump, la riforma fiscale potrebbe essere sul tavolo in futuro. Se le proposte di modifiche fiscali proposte da Trump - che richiedono una riduzione della più elevata aliquota fiscale regolare e l'eliminazione di AMT - saranno adottate, le strategie fiscali AMT potrebbero diventare obsolete. Tuttavia, solo il Congresso ha il potere di modificare le leggi fiscali, quindi non è ancora stato determinato il grado di probabilità di tali cambiamenti. Parla con un professionista delle tasse per discutere le migliori strategie fiscali per la tua situazione.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, è un senior advisor e chief compliance officer con Partner finanziari di mosaico.