Definizione ed esempio di destinazione qualificante |

Che cos'è:

Una disposizione di qualificazione è la vendita, il trasferimento o lo scambio di azioni di un investitore acquisisce da un incentivo stock option (ISO) o un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) ed è tassato al tasso di capital gains.

Come funziona (Esempio):

Ad esempio, supponiamo che John Doe lavori come analista finanziario nella società XYZ. Nel corso degli anni, gli sono state concesse 1.000 opzioni per acquistare azioni della società XYZ a $ 10 per azione secondo il piano di incentivazione azionaria della società.

John lascia il lavoro due anni dopo ma esercita le sue ISO e paga $ 10.000 per le sue 1.000 azioni. Tre anni dopo, trova un acquirente per le sue azioni a $ 25 per azione e quindi vende le sue azioni, compensando un profitto netto di $ 15.000. Poiché John ha venduto le sue azioni almeno un anno dopo aver ricevuto il titolo e due anni dopo aver ricevuto le sue ISO, John paga la tassa sui guadagni in conto capitale a lungo termine (15%) sui $ 15.000 anziché pagare le tasse al suo tasso fiscale marginale (diciamo, 30%). Se John vende, trasferisce, distribuisce o cortometraggi troppo presto il suo stock XYZ della Società, perderà il beneficio fiscale e dovrà pagare l'imposta sul reddito ordinario sul guadagno.

Perché è importante:

Assicurarsi che un disposizione qualificante è effettivamente "qualificante" è cruciale per gli investitori che hanno stock options perché le implicazioni fiscali sono gravi. Nel caso di John Doe, se avesse venduto le azioni in precedenza, avrebbe dovuto pagare $ 4.500 in tasse invece di $ 2.250. Poiché l'imposta sul guadagno in conto capitale a lungo termine è generalmente bassa rispetto alle aliquote ordinarie sul reddito, gli investitori in alta aliquote fiscali sono più colpiti dal fatto di non avere una disposizione qualificante.