Ridurre il reddito per fuggire dall'imposta minima alternativa

Di Geoffrey M. Zimmerman, CFP

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Se sei stato colpito dalla tassa minima alternativa federale dell'anno scorso o pensi che potresti essere colpito quest'anno, ora è il momento di pensare alla tua pianificazione fiscale. Ci possono ancora essere alcuni modi in cui puoi sfuggire all'AMT. Parla con il tuo professionista fiscale della migliore strategia per te, ma un modo per evitare l'AMT è di ridurre il tuo reddito minimo imponibile alternativo (AMTI) al punto in cui l'AMT è inferiore all'imposta ordinaria.

Come funziona

L'AMT è un metodo alternativo di calcolo dell'imposta sul reddito che funziona parallelamente al sistema fiscale normale. Con il sistema regolare, il reddito imponibile determina in larga misura il tipo di sostegno fiscale a cui si appartiene. Chiamerò questo "reddito imponibile regolare" (RTI). Con l'AMT, alcuni tipi di reddito, esenzioni e detrazioni dettagliate contribuiscono anche all'importo del reddito imponibile. È necessario calcolare sia il proprio RTI sia il proprio AMTI per determinare il proprio debito fiscale in ciascun sistema. Quindi paghi qual è il più alto.

Per trovare il tuo AMTI, calcolare il tuo RTI e quindi aggiungere alcuni tipi di reddito che normalmente non sono inclusi. Esempi includono proventi derivanti dall'esercizio di stock option incentivanti, interessi esenti da imposta su obbligazioni di reddito industriale - un certo tipo di obbligazioni municipali - e ammortamenti. Aggiungete anche alcune detrazioni come le tasse di proprietà, le imposte sul reddito statale, il deprezzamento e gli interessi sui prestiti per la casa. Infine, mentre le detrazioni per le spese mediche sono ancora consentite, la soglia per richiedere la detrazione in base all'AMT è superiore a quella dell'RTI. Quindi, sotto l'AMT, meno delle tue spese mediche saranno deducibili.

Tutti i precedenti sono esempi di elementi di preferenza AMT. Maggiore è il numero e la quantità di voci di preferenza che hai rispetto al tuo reddito, maggiore è la probabilità che tu venga colpito dall'AMT.

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Sfuggire all'AMT

Evitare l'AMT coinvolgerà entrambe le strategie che riducono sia il tuo RTI e il tuo AMTI o strategie che riducono il tuo AMTI rispetto al tuo RTI. Parla con il tuo consulente di quanto segue:

Contributi pensionistici: Massimizza i tuoi contributi a piani pensionistici qualificati come il tuo 401 (k). I contributi riducono il reddito lordo rettificato e il reddito imponibile, indipendentemente dal fatto che tu sia colpito dall'AMT. Ridurre la tua AGI può essere importante, perché man mano che aumenta l'AGI, la tua capacità di utilizzare detrazioni dettagliate viene ridotta lentamente. I contributi del piano qualificato aiutano anche a risparmiare per la pensione.

Compensazione differita: Se la tua azienda ti offre l'accesso a un piano di compensazione differita non qualificato - essenzialmente una promessa da parte del datore di lavoro di conservare le attività fino a un momento futuro - potresti decidere di rinviare le entrate al piano. Rinviando il compenso, rinvii anche la tassazione sull'importo apportato al piano, più qualsiasi crescita, fino a quando non ritiri il denaro, di solito quando lasci il lavoro o vada in pensione. L'elezione di differire il reddito normalmente non ha effetto fino al prossimo anno, ma potrebbe comunque influenzare la pianificazione di fine anno per l'anno in corso. Collabora con il tuo consulente per valutare i pro e i contro di questa strategia di riduzione del reddito.

Detrazioni dettagliate: Il tipo, il numero e l'importo delle detrazioni che prendi sono fattori chiave per determinare se è necessario pagare l'AMT o la regolare imposta sul reddito. Prendi in considerazione il rinvio di alcune detrazioni dettagliate se cadi sotto AMT. Ad esempio, le imposte sul reddito statale possono essere una deduzione dettagliata sotto l'imposta ordinaria ma non sotto l'AMT. Se stai effettuando pagamenti fiscali stimate, il pagamento del quarto trimestre è dovuto entro e non oltre il 15 gennaio. Pertanto, se riesamini la tua situazione fiscale a dicembre e trovi che rientrerai nell'AMT nell'anno corrente, ma probabilmente non l'anno successivo, si sceglierebbe di rinviare il pagamento delle imposte statali fino a dopo il 1 gennaio, invece di farlo quest'anno.

Contributi di beneficenza: Se quest'anno è un anno di reddito anormalmente alto, spingendoti nell'AMT, considera di effettuare una donazione più grande del normale. Questo è noto come "accumulare" diversi anni di contributi di beneficenza. Puoi dare direttamente o in beneficenza o attraverso un fondo consigliato da un donatore offerto da un broker o da una fondazione comunitaria. Le donazioni a questi fondi sono deducibili nell'anno del contributo e, una volta effettuata la donazione, il denaro può essere distribuito alle organizzazioni caritatevoli nel tempo secondo i vostri desideri.

Opzioni azionarie incentive: Con le opzioni basate su incentivi, in genere non è necessario pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione (il prezzo di esercizio nel contratto) e il prezzo delle azioni alla data dell'esercizio. Questo è noto come l'elemento affare. Se hai esercitato e mantenuto le ISO nell'anno in corso e ti aspetti di essere soggetto all'AMT, valuta la possibilità di vendere alcuni o tutti i titoli prima della fine dell'anno.Se vendi il titolo prima di aver raggiunto i periodi di detenzione qualificanti - almeno due anni dalla data di assegnazione e almeno un anno dalla data di esercizio - la vendita risulta in una disposizione interdittiva. Ciò rende la parte del ricavo attribuibile all'elemento affare RTI, non un elemento preferenza AMT.

Se hai intenzione di fare uno squalifica per contribuire a ridurre AMT, devi farlo nello stesso anno dell'esercizio. Un esercizio di una ISO potrebbe innescare sia l'AMT, nell'anno di esercizio, sia un evento di imposta sul reddito ordinario, se vendi azioni nell'anno solare successivo all'anno di esercizio ma prima di rispettare i periodi di detenzione validi.

Se alla fine dell'anno solare corrente sei soggetto all'AMT e hai deciso di continuare a detenere lo stock acquistato tramite l'esercizio di una ISO, assicurati di avere abbastanza soldi messi da parte (in particolare, per pagare la vostra fattura fiscale o soddisfare altri obblighi a breve termine) senza dover vendere il titolo come disposizione interdittiva.

Altre strategie: Dovresti anche cercare altri modi per ridurre il carico fiscale in base all'AMT e al sistema fiscale normale. Ad esempio, puoi investire in obbligazioni municipali esentasse (ma evitando le obbligazioni di reddito industriale), piuttosto che in obbligazioni tassabili, oppure puoi iscriverti al piano di deduzione medica del datore di lavoro del tuo datore di lavoro per contribuire a ridurre il tuo stipendio.

Non ritardare

Incontra il tuo consulente fiscale e professionale e finanziario per valutare il tuo livello di rischio di AMT e trovare modi per evitarlo o ridurre l'impatto. Fissare un appuntamento per una riunione di pianificazione fiscale di fine anno a novembre o all'inizio di dicembre. A quel punto, avrai un'idea abbastanza precisa di quali saranno le entrate, le deduzioni dettagliate e l'esposizione agli elementi delle preferenze per l'anno e che altro puoi fare prima della fine dell'anno fiscale.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, è un senior advisor e chief compliance officer con Partner finanziari di mosaico.