Definizione ed esempio di tassazione tassabile |

Che cos'è:

Uno uno spinoff tassabile si verifica quando un'azienda cede una parte della sua attività in un modo che non si qualifica come transazione esentasse ai sensi della Sezione 355 del Codice Fiscale.

Come funziona (Esempio):

Sotto uno spinotto tassabile, la società è tenuta a pagare Imposte sulle plusvalenze per la cessione

Ad esempio, supponiamo che l'azienda XYZ abbia tre divisioni: la divisione automobilistica, la divisione alimentare e la divisione mobili. L'azienda XYZ non vuole più essere nel settore alimentare, quindi decide di suddividere quella divisione in una propria società per poi venderla.

Si supponga che l'azienda XYZ abbia originariamente acquistato la divisione alimentare ("FoodCo") da Company ABC per $ 30 milioni. Ha investito ulteriori $ 10 milioni in FoodCo dall'acquisto originale. La società XYZ calcola che FoodCo può essere venduto oggi per $ 100 milioni - un guadagno di $ 60 milioni.

Se la società XYZ vende FoodCo tramite un'offerta pubblica iniziale (IPO), la società XYZ dovrà pagare le tasse sul guadagno in conto capitale da $ 60 milioni si rende conto dell'affare.

Perché è importante:

Esistono modi per ridurre le implicazioni fiscali di una ricaduta.

Ad esempio, la Società XYZ potrebbe semplicemente dare l'80% o più delle sue azioni in FoodCo ai suoi azionisti esistenti, con ciascuna L'azionista della compagnia XYZ ottiene azioni di FoodCo in proporzione alla sua proprietà nella società XYZ. In altre parole, un azionista che possiede il 5% delle azioni della Società XYZ otterrebbe il 5% delle azioni FoodCo.

In secondo luogo, la Società XYZ potrebbe offrire agli azionisti la possibilità di scambiare le proprie azioni della Società XYZ con azioni della divisione spinoff food (si tratta di un'offerta di scambio).

In entrambi i casi, FoodCo diventa la propria società con il proprio management e proprietari.

Quando si decide come estrarre un'azienda, i responsabili della società madre hanno la responsabilità (e l'obbligo legale) di agire nel migliore dei modi interessi degli azionisti. Di solito è nell'interesse degli azionisti preservare il denaro il più possibile, e ciò significa ridurre al minimo le imposte fiscali per la società e i suoi azionisti (che non dovrebbero pagare le tasse sulle plusvalenze in uno spinoff esentasse). Tuttavia, la priorità n. 1 sta proteggendo la società madre come una preoccupazione in corso, che potrebbe consentire l'accesso alla liquidità prima della pianificazione fiscale.

È importante notare che gli spin-off sono molto complicati e l'IRS impone diversi requisiti sia alla società madre che alla società derivata durante e dopo la transazione. Quando le società trasferiscono il debito durante uno spin-off, il processo diventa ancora più complicato.