Che cos'è un'analisi di pareggio? |

L'analisi di pareggio ti consente di determinare ciò di cui hai bisogno vendere, mensilmente o annualmente, per coprire i costi del tuo business, il tuo punto di pareggio.

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L'illustrazione 1 mostra la tabella di analisi del pareggio:

Illustrazione 1: Analisi di pareggio

La tabella di analisi del pareggio calcola un punto di pareggio in base a costi fissi, costi variabili per unità di vendita e ricavi per unità di vendita.

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Comprensione dell'analisi di pareggio

L'analisi di pareggio non è la nostra analisi preferita perché:

• Viene spesso scambiato per il periodo di ammortamento, il tempo necessario per recuperare un investimento. Ci sono delle variazioni anche nel caso in cui alcune persone pensano che abbiamo sbagliato. Quello che usiamo è il più comune, il più universalmente accettato, ma non il solo possibile.
• Dipende dal concetto di costi fissi, una dura idea da ingoiare. Tecnicamente, un'analisi di pareggio definisce i costi fissi come quei costi che continuerebbero anche se si fosse rotto. Invece, potresti voler utilizzare i tuoi costi fissi correnti, inclusi i salari e le spese normali. Questo ti darà una visione migliore delle realtà finanziarie. Noi chiamiamo questo "tasso di ustione" questi giorni post-Internet.
• Dipende dalla media del costo variabile per unità e delle entrate unitarie per l'intera azienda.

Negli ultimi anni, l'analisi di pareggio è caduto in disgrazia con gli analisti finanziari. Va bene se fatto bene, può essere utile, ma non per tutte le aziende e non per tutte le situazioni. E, per aggiungere confusione, il termine "break-even" è spesso usato per riferirsi a "payback" o "periodo di recupero". E ci sono diversi modi per fare l'analisi. Ma ciò che viene mostrato qui è il più comune.

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Tre ipotesi dell'analisi di pareggio

L'analisi di pareggio dipende da tre ipotesi principali:

1. Prezzo medio unitario di vendita (entrate unitarie):

Questo è il prezzo che si riceve per unità di vendita. Prendere in considerazione sconti sulle vendite e offerte speciali. Ottieni questo numero dalla tua previsione di vendita.

Per le imprese non basate su unità, fai un guadagno unitario di un dollaro e inserisci i tuoi costi in percentuale di un dollaro. Le domande più comuni su questo input si riferiscono alla media di molti prodotti diversi in una singola stima.

L'analisi richiede un singolo numero e, se si creano le previsioni di vendita per prime, si avrà questo numero. Non siete soli in questo, la stragrande maggioranza delle aziende vendono più di un articolo e devono fare una media per la loro analisi di pareggio.

2. Costo medio unitario:

È il costo incrementale, o costo variabile, di ciascuna unità di vendita. Se acquisti beni per la rivendita, questo è quello che hai pagato, in media, per le merci che vendi. Se vendi un servizio, questo è quello che ti costa, per ogni dollaro di entrate o unità di servizio erogato, per erogare tale servizio.

Se stai utilizzando una tabella di previsione delle vendite basata sulle unità (per i tipi di produzione e mista), è possibile proiettare i costi unitari dalla tabella delle previsioni di vendita. Se si utilizza la tabella delle previsioni di vendita di base per le attività di vendita al dettaglio, assistenza e distribuzione, utilizzare una stima percentuale, ad esempio, un negozio al dettaglio con margine del 50% avrebbe un costo unitario di 0,5 e ricavi unitari per 1.

3. Costi fissi mensili:

Tecnicamente, un'analisi di pareggio definisce i costi fissi come costi che continuerebbero anche in caso di rottura. Invece, si consiglia di utilizzare i costi fissi correnti, inclusi i salari e le spese normali (spese operative mensili totali). Ciò ti fornirà una migliore comprensione delle realtà finanziarie.

Se la media e la stima sono difficili, usa la tua tabella profitti e perdite per calcolare una stima del costo fisso funzionante: sarà una stima approssimativa, ma fornirà un input utile per un'analisi di pareggio prudente.

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L'illustrazione 2 mostra un grafico di pareggio. Con l'aumentare delle vendite, la linea di profitto passa attraverso lo zero o la linea di pareggio al punto di pareggio.

Illustrazione 2: Grafico di pareggio

L'illustrazione mostra che l'azienda ha bisogno di vendere circa 1.222 unità in ordine per attraversare la linea di pareggio. Questo è un classico grafico aziendale che ti aiuta a considerare le tue realtà finanziarie di fondo. Potete vendere abbastanza per fare il vostro volume di pareggio?

L'analisi di pareggio dipende da ipotesi fatte per entrate medie unitarie, costo medio unitario e costi fissi. Questi sono raramente esatti. Ti consigliamo di fare due volte il tavolo di pareggio; in primo luogo, con ipotesi plausibili per le ipotesi, come parte della valutazione iniziale e in seguito, utilizzando le previsioni di vendita dettagliate e i numeri di profitti e perdite. Entrambi sono usi validi.

Hai qualche domanda su come eseguire un'analisi di pareggio?