È stato il 2013 uno spartiacque per le coppie dello stesso sesso?

Di Gavin DiStasi

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Ora che il 2014 è ufficialmente arrivato, e chiudiamo i libri nel 2013, si potrebbe certamente essere perdonati per essersi imbattuti in un'iperbole su quanto è stato un anno di banner in passato. Dopotutto, lo S & P 500 è stato addebitato a dicembre fino alla fine del 29%, la migliore performance annuale dal 1997 e gli albori della prima bolla tecnologica¹. A novembre, il tasso di disoccupazione negli Stati Uniti è infine sceso al di sotto del 7% per la prima volta dal 2008², spingendo il Consiglio della Federal Reserve ad iniziare la temuta riduzione del programma di acquisto di obbligazioni; una mossa che non ha portato a una svendita del mercato azionario come molti temevano, ma a un rafforzamento dell'attuale rally. Anche il Congresso voleva entrare in contatto con le buone vibrazioni alla fine dell'anno, riunendosi per passare un accordo sul budget per la prima volta dal 2011. Mentre tutti questi risultati possono o meno segnalare tendenze attuali e sostenibili, sembra probabile che per un segmento della popolazione, le coppie dello stesso sesso, il 2013 sarà considerato un vero e proprio punto di svolta quando si guarderà negli anni a venire.

Lo scorso anno, il sostegno alla legalizzazione del matrimonio tra persone dello stesso sesso ha raggiunto il massimo storico con quasi il 60% del paese a favore, secondo un sondaggio di ABC News / Washington Post³. Abbiamo visto due atleti professionisti, Robbie Rogers nella MLS e Jason Collins nella NBA, uscire pubblicamente, segnando la prima volta che un atleta professionista è uscito nel pieno della sua carriera. Nel corso del 2013 sono stati aggiunti nove stati nell'elenco in cui il matrimonio tra persone dello stesso sesso è legale, portando il totale a 18, più il Distretto di Columbia. Ma è stata la Corte Suprema a dare il più grande impulso al movimento per l'uguaglianza matrimoniale per le coppie dello stesso sesso con la sua storica sentenza in Stati Uniti contro Windsor, abbattendo una parte della Defense of Marriage Act (DOMA) a giugno. La corte ha anche rifiutato di prendere posizione sulla sfida della Proposition 8 della California, respingendola in una corte inferiore e reintroducendo efficacemente il matrimonio omosessuale nello stato. Le ramificazioni di queste due sentenze non sono completamente note e probabilmente non lo saranno per molti anni, ma sono di vasta portata e potrebbero essere solo la legislazione più importante, certamente dal punto di vista della pianificazione finanziaria e immobiliare, che le coppie dello stesso sesso ho ancora visto.

Subito dopo queste due decisioni, i regolatori federali e il Dipartimento della Difesa hanno rapidamente seguito alcune indicazioni pratiche, segnalando l'influenza di queste decisioni. Il DOD ha annunciato il suo piano per estendere i benefici coniugali e familiari a tutti i membri in servizio in uniforme e ai dipendenti civili del Dipartimento della Difesa, a prescindere dall'orientamento sessuale, purché forniscano un certificato di matrimonio valido. Successivamente, i regolatori federali hanno emesso le seguenti sentenze / comunicati:

IRS Revenue Ruling 2013-17-ha affermato che le coppie dello stesso sesso che sono legalmente sposate saranno trattate come tali per tutti gli scopi fiscali federali, indipendentemente dalla legge nel loro stato di residenza.
DOL Technical Release No. 2013-04- applicato principi simili ai piani pensionistici e previdenziali dei datori di lavoro soggetti all'ERISA.
Avviso RS 2013-61-fornimento di indicazioni sui crediti per rimborsi di pagamenti in eccesso da parte di coppie sposate dello stesso sesso.

Ovviamente il Windsor la decisione è importante per molte ragioni, ma ecco alcune delle conseguenze pratiche per le coppie dello stesso sesso in termini di pensionamento e pianificazione patrimoniale. Per cominciare, dopo la morte di un coniuge superstite, la proprietà sarà soggetta all'imposta patrimoniale del 40% solo nella misura in cui tale proprietà ecceda l'esenzione combinata. Inoltre, le coppie dello stesso sesso sposate possono ora:

Effettua trasferimenti illimitati l'uno con l'altro, sia durante la vita che al momento della morte, senza essere soggetti a imposte federali o imposte fondiarie.
Combinare l'esenzione dall'imposta di successione inutilizzata di un coniuge deceduto con l'esenzione dall'imposta di successione del coniuge superstite.
File restituisce congiuntamente per approfittare dell'esclusione annuale dalla tassa di regalo, consentendo al coniuge più ricco di effettuare trasferimenti esentasse a terzi fino a $ 28.000 (le coppie devono presentare una dichiarazione dei redditi regalo per eleggere "spaccatura di regali").

Dal punto di vista del piano di pensionamento, i coniugi omosessuali devono ora essere trattati come coniugi a tutti gli effetti, inclusi ordini qualificati di relazioni interne, sussidi ai superstiti e requisiti di consenso per le distribuzioni di piani. Mentre sicuramente arriveranno ulteriori indicazioni da parte delle agenzie di regolamentazione, i datori di lavoro dovrebbero:

Verifiche approfondite dei piani di benefit attualmente in essere (ad es. Tutte le pensioni, partecipazione agli utili, caffetteria e piani sanitari di gruppo) per determinare dove sono probabilmente necessarie modifiche
Riassumere e comunicare fino a che punto le offerte di benefici cambieranno a seguito di Windsor e le recenti dichiarazioni normative IRS e DOL.
Esaminare le procedure e i moduli amministrativi per identificare potenziali aree di revisione (vale a dire il consenso sponsale per la distribuzione e i moduli di designazione del beneficiario).

Mentre i datori di lavoro probabilmente attenderanno di modificare i loro documenti del piano fino a quando non riceveranno ulteriori indicazioni dall'IRS e dalla DOL, dovrebbero immediatamente accertarsi che tutti i matrimoni legali siano riconosciuti nell'amministrazione dei piani di benefit per i dipendenti che sponsorizzano.

In pratica, qualsiasi sponsor di piano che possa avere dipendenti dello stesso sesso dovrebbe consultare i propri professionisti fiscali per assicurarsi che siano conformi alle nuove linee guida in corso e stare al passo con i nuovi sviluppi che potrebbero influenzare i loro piani.

Allo stesso modo, i singoli clienti dello stesso sesso dovrebbero consultarsi con i loro fornitori (tra cui professionisti delle tasse, procuratori e consulenti finanziari) per assicurarsi che stiano sfruttando appieno le nuove regole e per vedere se è necessario apportare modifiche ai loro aspetti finanziari e immobiliari piani.

Certamente la lotta per l'uguaglianza del matrimonio è lungi dall'essere vinta, e probabilmente vedremo il pendolo oscillare avanti e indietro molte volte nei prossimi mesi e anni, ma l'anno scorso potrebbe essere stato l'avanzamento più profondo, almeno da un punto di vista finanziario punto di vista, che le coppie dello stesso sesso in questo paese hanno ancora goduto.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

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